Дата актуализации: 19 апреля 2026 г. 09:52:39

Что такое аванс по земельному налогу?

Авансовый платёж – это часть годовой суммы земельного налога, которую налогоплательщик обязан перечислить в бюджет по окончании каждого отчётного квартала (1‑й, 2‑й, 3‑й). Оставшуюся часть (финальный платёж) уплачивают до 28 февраля следующего года.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ, ст. 397 – порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
• Ст. 389 НК РФ – определение объектов налогообложения (земельные участки).
• Федеральный закон «О бюджете» и муниципальные нормативные акты, которые конкретизируют даты уплаты в субъектах РФ.

Общие принципы расчёта и уплаты авансов

1. Определяется годовая налоговая база (стоимость земельного участка, ставку налога, льготы).
2. Годовая сумма делится на три равные части (для 1‑й, 2‑й, 3‑го кварталов). В некоторых регионах допускается иной способ расчёта – в зависимости от муниципального постановления.
3. Авансовый платёж перечисляется на единый налоговый счёт (ЕНП) в составе электронного налогового платежа.
4. После окончания квартала необходимо подать уведомление об исчисленных суммах авансового платежа (форма 2‑НДФЛ/4‑НДФЛ для физических лиц или форма 2‑НДС/3‑НДС для юридических лиц).

Сроки уплаты авансов в 2024‑2026 годах

4.1 2024 год

• 1‑й квартал – не позднее 02 мая 2024 г. (перенос с 28 апреля).
• 2‑й квартал – не позднее 29 июля 2024 г. (перенос с 28 июля).
• 3‑й квартал – не позднее 30 октября 2024 г. (при совпадении с выходным переносится на следующий рабочий день).
• Финальный платёж за 2024 год – не позднее 28 февраля 2025 г.

4.2 2025 год

• Срок подачи декларации по земельному налогу за 2024 г. – не позднее 20 февраля 2025 г. (п. 1 ст. 244 НК РФ).
• Авансовые платежи за 2025 год:
  • 1‑й квартал – до 02 мая 2025 г.
  • 2‑й квартал – до 30 июля 2025 г.
  • 3‑й квартал – до 30 октября 2025 г.
• Финальный платёж – до 28 февраля 2026 г.

4.3 2026 год

• Для организаций, платящих земельный налог в 2026 г., авансы за 1‑й, 2‑й и 3‑й кварталы перечисляются не позднее 28‑го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 1 ст. 397 НК РФ).
• Примерные даты:
  • 1‑й квартал – 28 апреля 2026 г.
  • 2‑й квартал – 28 июля 2026 г.
  • 3‑й квартал – 28 октября 2026 г.
• Финальный платёж за 2026 год – до 28 февраля 2027 г.

Отличия для физических и юридических лиц

Сроки одинаковы, но различаются формы подачи уведомлений и порядок расчёта:

• Физические лица используют форму 2‑НДФЛ (для подачи уведомления о сумме аванса) и могут оплатить через личный кабинет налогоплательщика.
• Юридические лица (в т.ч. ИП) подают форму 4‑НДФЛ (или 2‑НДС/3‑НДС в случае использования системы ЕНП) и обязаны вести отдельные бухгалтерские регистры.

Как правильно оформить уведомление об авансе

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика или используйте программу 1С:Бухгалтерия.
2. Заполните раздел «Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей»:
   • Укажите ИНН/КПП, адрес земельного участка.
   • Укажите налоговую базу, ставку, льготы (если есть).
   • Укажите сумму аванса, рассчитанную согласно формуле.
3. Сохраните и отправьте уведомление в ФНС.
4. Сразу после отправки произведите платёж через ЕНП, указав код ОКТМО и номер уведомления.

Последствия несвоевременной уплаты аванса

• Начисление пени – 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки (п. 275 НК РФ).
• Штрафы за уклонение от уплаты – до 30 % от суммы налога.
• Блокировка банковских счетов организации и ограничение на выезд из страны для физических лиц (в случае длительной задолженности).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

8.1 Можно ли объединить авансовые платежи за несколько кварталов в один платёж?

Нет. Закон требует перечислять авансы после окончания каждого квартала. Исключение – случаи, когда регион устанавливает иной порядок (например, в некоторых регионах допускается уплата за весь год до 28 февраля). В любом случае необходимо уточнять в местных нормативных актах.

8;2 Что делать, если срок уплаты выпадает на выходной день?

Срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Пример: 28 октября 2024 г. выпало на субботу, поэтому последний день уплаты стал 30 октября 2024 г.

8.3 Как узнать точную ставку земельного налога в моём регионе?

Ставка устанавливается муниципальными властями и публикуется на официальных сайтах региональных органов власти (например, сайт администрации вашего района). Также её можно уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения участка.

8.4 Могу ли я получить льготу по земельному налогу?

Да. Льготы предоставляются, например, пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям, а также организациям, использующим землю под социальные нужды. Требуется подать заявление в налоговый орган с подтверждающими документами.

Практический пример расчёта аванса (2025 год)

Допустим, у вас земельный участок площадью 2 га в регионе, где ставка налога – 0,3 % от кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость – 1 000 000 ₽.

1. Годовая налоговая база: 1 000 000 ₽ × 0,3 % = 3 000 ₽.
2. Аванс за каждый квартал (при равном распределении): 3 000 ₽ ÷ 3 = 1 000 ₽.
3. Крайний срок уплаты:
   • 1‑й квартал – до 02 мая 2025 г.
   • 2‑й квартал – до 30 июля 2025 г.
   • 3‑й квартал – до 30 октября 2025 г.

Соблюдение сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу – обязательный элемент налоговой дисциплины как для физических, так и для юридических лиц. Правильный расчёт, своевременное подание уведомления и безошибочная оплата позволяют избежать штрафов, пени и проблем с налоговыми органами. Регулярно проверяйте актуальные нормативные акты вашего региона, так как сроки и ставки могут корректироваться муниципальными постановлениями.

Помните: «Не позднее 28‑го числа месяца, следующего за окончанием квартала» – основной принцип, однако конкретные даты могут изменяться в зависимости от выходных и региональных правил. Планируйте финансовые потоки заранее и используйте электронные сервисы ФНС для автоматизации процесса.