Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), вправе уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов и пособий. Для реализации этого права необходимо своевременно подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021.
В статье разберёмся, когда именно нужно подавать такое уведомление, сколько раз это можно делать и какие сроки установлены на практике.
Нормативная база
- Статья 346.51 НК РФ, определяет порядок и условия уменьшения патентного налога на страховые взносы.
- Приказ ФНС РФ от № ЕД-7-3/218@ — утверждает форму уведомления КНД 1112021 и правила его заполнения.
Что говорит закон: есть ли конкретный срок?
Налоговый кодекс не устанавливает конкретного срока для подачи уведомления об уменьшении патента на страховые взносы. Это означает, что:
- Законно подать уведомление даже после окончания срока действия патента;
- Нет ограничений по количеству уведомлений в течение года;
- Единственное условие, взносы должны быть фактически уплачены до подачи уведомления.
Практические рекомендации ФНС
Сроки, рекомендованные налоговыми инспекциями
На практике ФНС рекомендует подавать уведомление:
- Не позднее, чем за 20 рабочих дней до даты списания налога по патенту (УФНС по Московской области);
- До срока уплаты патента (ФНС России 69, 44, 32 и др.);
- Заранее, чтобы налоговая успела обработать уведомление и отразить уменьшение в системе.
Пример:
Патент выдан на 6 месяцев с по . Срок уплаты, 31 марта 2026.
Чтобы избежать списания полной суммы, уведомление рекомендуется подать до 10 марта 2026.
Срок рассмотрения ФНС
Налоговая вправе направить мотивированный отказ в течение 20 календарных дней после получения уведомления. Если отказ не поступил, считается, что уведомление принято.
Как подать уведомление
- Через Личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru;
- По Телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через ЭДО;
- Лично в налоговую, где зарегистрирован ИП.
Что указывать в уведомлении
- Номер и дату патента;
- Сумму уплаченных взносов/пособий;
- Признак налогоплательщика:
- 0 — ИП без работников;
- 1 — ИП с работниками.
Пошаговый чек-лист
- Проверьте, что взносы оплачены и дата платежа не позднее даты уведомления;
- Сформируйте уведомление КНД 1112021 (бланк доступен на сайте ФНС);
- Подайте уведомление заранее, желательно за 20–30 дней до платежа;
- Дождитесь 20 дней — отказа нет? Смело уменьшайте налог.
Частые ошибки
| Ошибка | Последствие |
|---|---|
| Подача уведомления до уплаты взносов | Отказ ФНС, налог не уменьшается |
| Указание неверного признака налогоплательщика | Неправильное исчисление лимита уменьшения |
| Подача уведомления в инспекцию, не ведущую патент | Уведомление не будет учтено |
Где скачать форму?
Бланк КНД 1112021 можно:
- Скачать на сайте ФНС России;
- Получить через Личный кабинет ИП → Электронная отчетность → Формы документов;
- Заполнить онлайн в бесплатном сервисе ГБУ «Малый бизнес Москвы».
Хотя закон не устанавливает жёсткий срок, на практике лучше подать уведомление заранее, минимум за 20 рабочих дней до уплаты патента. Это позволит избежать списания лишних сумм и сэкономить время на возврат переплаты.
Не откладывайте! Подготовьте уведомление КНД 1112021 уже сегодня.