Каждый год для бухгалтеров и руководителей российских компаний наступает время‚ когда нужно внимательно следить за календарём налоговых платежей. Одним из ключевых обязательств является земельный налог. Ниже — подробная инструкция о том‚ когда‚ куда и как нужно перечислить земельный налог за 2024 год‚ а также какие изменения ждут юридических лиц в 2025–2026 годах.
Кто обязан платить земельный налог?
Юридические лица‚ которые владеют:
- земельными участками на праве собственности;
- земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования;
- земельными участками‚ находящимися у них в оперативном управлении (для отдельных категорий‚ например‚ государственных унитарных предприятий).
Налоговый период
2024 год является расчётным. Сумма земельного налога рассчитывается на основании данных Росреестра о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января 2024 года.
Крайний срок уплаты для юридических лиц
Срок уплаты налога за 2024 год
Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 397) и последним разъяснениям Федеральной налоговой службы:
- Федеральным законом установлен обязательный срок уплаты земельного налога за 2024 год — не позднее 01 марта 2026 года.
- Местные власти вправе сдвигать сроки‚ но только в сторону более ранней даты. В большинстве муниципалитетов крайним сроком остаёться именно 2 марта 2026 года (если 1 марта — выходной).
Авансовые платежи за 2025 год
Многие регионы сохраняют обязанность по уплате авансовых платежей по земельному налогу.
- I квартал 2025: до 30 апреля 2025 года.
- II квартал 2025: до 31 июля 2025 года.
- III квартал 2025: до 31 октября 2025 года.
Важно! Если муниципалитет отменил авансовые платежи‚ достаточно единовременно перечислить налог не позднее 1 марта 2026 года.
Как узнать точный срок в своём регионе?
Шаг 1: Зайдите на официальный сайт ФНС России и выберите сервис «Сведения о налоговых доходах» → «Поиск решений о ставках и льготах».
Шаг 2: Укажите ОКТМО вашего муниципального образования.
Шаг 3: Найдите решение местного Совета депутатов‚ где прописаны конкретные сроки и ставки.
Порядок расчёта суммы
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент Квартала × Коэффициент владения
- Кадастровая стоимость: берётся из ЕГРН или выписки Росреестра.
- Ставка: не более 1‚5 % (может быть снижена местными властями).
- Коэффициент Квартала: 1/4 при наличии авансовых платежей.
- Коэффициент владения: отношение числа полных месяцев владения к 12.
Отчётность
С 2020 года юридические лица не сдают отдельную налоговую декларацию по земельному налогу.
Информацию о кадастровой стоимости и правах налоговая запрашивает у Росреестра автоматически.
Штрафы и пени
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Несвоевременная уплата (после 1 марта 2026) | Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки |
| Неуплата вовсе | Штраф 20 % от неуплаченной суммы (при умышленном — 40 %) |
Чек-лист для бухгалтера
- Январь 2025: Проверьте кадастровую стоимость на .
- Февраль 2025: Уточните ставку и льготы в местном законе.
- Апрель–октябрь 2025: Перечислите авансы (если нужно).
- Февраль 2026: Доначислите остаток налога и оплатите до 1 (2) марта 2026 года.
Куда платить?
КБК для земельного налога юридических лиц: 182 1 06 06031 03 1000 110
Деньги перечисляются по местонахождению земельного участка (в ИФНС‚ привязанной к участку).
Юридическим лицам необходимо заплатить земельный налог за 2024 год не позднее 1 марта 2026 года‚ а если муниципалитет установил авансы — делать три предоплаты в течение 2025 года. Следите за решениями местных властей‚ своевременно проверяйте кадастровую стоимость и не забывайте о пенях. Тогда ваш бизнес избежит штрафов и сохранит репутацию добросовестного налогоплательщика.