Актуально на 20 апреля 2026 г.
Кому и за что нужно платить
Земельный налог — это обязательный платёж в бюджет муниципального образования за право владения, пользования или распоряжения земельным участком. Плательщики:
- Физические лица — граждане, ИП, собственники дач, гаражей, домов и т. д.
- Юридические лица — организации, владеющие землёй на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования.
Информация о конкретном участке (кадастровая стоимость, категория, налоговая ставка и льготы) хранится в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как рассчитывается налог
Формула простая:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения – Льгота
| Категория земли | Базовая ставка | Возможная ставка по муниципальному решению |
|---|---|---|
| Сельхозземли, ИЖС, садовые товарищества | 0,3 % | 0,1–0,3 % |
| Остальные участки | 1,5 % | 0,3–1,5 % |
Коэффициент владения = количество полных месяцев владения / 12.
Пример 1: участок 1 500 м², ставка 0,3 %, кадастровая стоимость 1 млн ₽, владение 6 месяцев.
Налог = 1 000 000 × 0,003 × 6/12 = 1 500 ₽.
Какие льготы доступны
- Федеральные:
- полное освобождение: общины коренных малочисленных народов, участки с гос. объектами ФКП;
- вычет 600 м² (6 соток) одновременно по одному участку для пенсионеров, инвалидов I-II групп, ветеранов, «чернобыльцев» и др.
- Региональные/муниципальные:
- сниженные ставки, дополнительные вычеты, освобождение для мобилизованных на период службы.
Льготы заявляются через единое заявление на имущественные вычеты и льготы (вступило в силу с 2025 г.).
Способы уплаты
4.1 Для физических лиц и ИП
- Ожидание уведомления — налоговая до 1 ноября 2026 г. присылает уведомление по почте (заказное письмо) или в электронном виде через Госуслуги/ЛК ФНС.
- Оплата до 1 декабря 2026 г. любым из способов:
- в личном кабинете ФНС (оплата картой или СБП);
- через Госуслуги;
- в мобильном банке по QR-коду из уведомления;
- в отделении любого банка по квитанции, полученной в ФНС или распечатанной из ЛК.
Важно: декларацию сдавать не нужно, все расчёты делает ИФНС.
4.2 Для юридических лиц
- Исчисление самостоятельно по данным ЕГРН и местного закона (ставки, льготы, коэффициенты).
- Формирование Единого налогового платежа (ЕНП), с единственный допустимый способ.
- В течение года вносятся авансовые платежи до 28 числа месяца, следующего за I, II и III кварталами.
- Окончательный платёж за 2025 год вносится до 28 февраля 2026 г. одной общей суммой вместе с налогом на прибыль, НДС и др.
- КБК для перечисления указаны в налоговых регистрах и в сервисе ФНС «Заплати налоги».
Напоминание: декларация по земельному налогу с 2020 г. отменена, но организации обязаны вести внутренний учёт расчётов.
Пошаговая инструкция для организаций (пример)
- Зайдите в сервис ФНС → выберите «Земельный налог», регион (например, 77 – Москва), год 2025.
- Сохраните локальный закон: узнаете ставку и льготы.
- Проверьте ЕГРН-выписку: кадастровую стоимость, правообладателя, категорию.
- Рассчитайте авансы и годовой налог (Excel-шаблоны и спецсофт разрешены).
- Через банк-клиент сформируйте платёжку:
- Вид платежа: «Единый налоговый платёж»;
- Срок уплаты: ;
- КБК: 182 1 06 06012 03 1000 110;
- Сумма: рассчитанная ИФНС окончательная за 2025 г. минус внесённые авансы.
- Отправьте в банк. Сохраните электронную квитанцию.
Частые ошибки
- Игнорирование уведомления (штраф — 20 % от неуплаченной суммы).
- Уплата «старой» формой платежного поручения до 2024 г. (сейчас зачёт может не пройти).
- Отсутствие авансов у организаций (пени будут начислены с 29 числа каждого квартала);
Где получить помощь
- Личный кабинет налогоплательщика на lkfl.nalog.ru
- Горячая линия ФНС России: ###-###-####
- Сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
- Автоматизированные калькуляторы на сайтах Банки.ру, РИА Недвижимость, КонсультантПлюс
Способом уплаты земельного налога является единый налоговый платёж (ЕНП) для всех категорий плательщиков. Физические лица ждут уведомление и оплачивают до 1 декабря следующего года. Организации рассчитывают налог сами, вносят авансы и окончательную сумму до 28 февраля. Льготы и региональные ставки проверяйте в сервисе ФНС, а вопросы решайте через ЛК или контакт-центр.