Налоговый вычет на приобретение недвижимости – один из самых востребованных инструментов снижения налоговой нагрузки для российских граждан. С 2026 года правила получения имущественного налогового вычета претерпели существенные изменения: увеличились лимиты‚ уточнились форматы подачи документов и упрощены процедуры подтверждения расходов. В этой статье мы разберём‚ как созаемщик ипотечного кредита может претендовать на вычет‚ какие документы нужны‚ как рассчитывать сумму возврата и какие нововведения вступили в силу в 2026 году.

Что такое созаемщик и какие права у него есть?

Созаемщик (со‑заёмщик) – это физическое лицо‚ которое совместно с основным заёмщиком (обычно супругом‚ родителем или другим родственником) подписывает ипотечный договор и несёт совместную ответственность за погашение кредита. В рамках налогового законодательства созаемщик обладает теми же правами‚ что и основной заёмщик‚ при условии‚ что он является налогоплательщиком и имеет доход‚ облагаемый НДФЛ (13 % или 15 % в зависимости от уровня дохода);

• Созаемщик может претендовать на полный размер вычета‚ если он оплатил часть стоимости квартиры.
• Если у созаемщика нет собственного дохода‚ но он официально оформлен в договоре‚ вычет получить нельзя – налоговый вычет предоставляется только тем‚ кто уплатил НДФЛ.
• В случае совместного владения имуществом (доля в квартире) каждый со‑заёмщик может рассчитывать вычет пропорционально своей доле.

Правовая база: какие нормы регулируют налоговый вычет?

Основные нормативные акты‚ на которые опираются налогоплательщики:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Глава 25‚ статья 219).
2. Постановление Правительства РФ от № 452 «Об изменении размеров имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) жилой недвижимости».
3. Инструкция Федеральной налоговой службы (ФНС) от «Порядок предоставления имущественного налогового вычета».

Какой размер вычета в 2026 году?

Согласно последним изменениям‚ принятым в 2026 году‚ максимальный размер имущественного налогового вычета увеличен:

• Для покупки или строительства жилья – до 6 млн рублей (ранее лимит составлял 2 млн рублей). Это позволяет вернуть до 650 тыс. рублей при стандартной ставке НДФЛ 13 %.
• В случае совместного владения долей в квартире каждый со‑заёмщик может рассчитывать вычет по своей части‚ но суммарный возврат по каждому налогоплательщику не может превышать 650 тыс. рублей.

Пример расчёта:

Стоимость квартиры: 7 000 000 ₽
Доля созаемщика: 50 % → 3 500 000 ₽
Максимальный вычет по законодательству: 6 000 000 ₽ (для всей сделки)
Вычет созаемщика рассчитывается от 3 500 000 ₽‚ но не более 650 000 ₽ (13 % от 5 000 000 ₽ = 650 000 ₽)

Условия получения вычета для созаемщика

• Наличие официального дохода‚ облагаемого НДФЛ. Вычет может быть получен только тем‚ кто уплатил налог.
• Оплата за жильё из собственных средств. Кредитные платежи‚ погашаемые из собственного дохода‚ учитываются в расчёте.
• Собственность на праве собственности. Договор купли‑продажи‚ акт ввода в эксплуатацию или иной документ‚ подтверждающий право собственности‚ должен быть оформлен на созаемщика (полностью или частично).
• Сроки подачи заявления. Заявление подаётся в налоговый орган за три года до окончания срока уплаты НДФЛ или в течение 10 лет с момента совершения расходов.

Пошаговая инструкция: как оформить налоговый вычет созаемщику

Шаг 1. Сбор документов

Ниже перечень обязательных бумаг (в электронном виде – сканы в PDF‚ в оригинале – при необходимости):

• Копия паспорта созаемщика.
• СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета).
• ИНН (если он отличается от СНИЛС).
• Трудовая книжка или справка с места работы о доходах за отчётный год (форма 2‑НДФЛ).
• Договор купли‑продажи (или договор подряда на строительство) с указанием доли созаемщика.
• Кадастровый паспорт или выписка из ЕГРН‚ подтверждающая регистрацию права собственности.
• Квитанции/платёжные поручения‚ подтверждающие оплату стоимости жилья (банк‑выписка‚ чек).
• Справка из банка о сумме выплаченных ипотечных платежей за год.
• Заявление по форме № 2801 (в электронном виде через ЛКП «Госуслуги» или в бумажном виде в налоговой инспекции).

Шаг 2. Заполнение формы 2801

В разделе «Имущественный налоговый вычет» указываются:

• Дата и номер договора купли‑продажи.
• Сумма расходов‚ подпадающих под вычет (в пределах 6 млн ₽).
• Доля‚ принадлежащая созаемщику.
• Ставка НДФЛ (13 % или 15 %).

Шаг 3. Подача заявления

Можно воспользоваться двумя способами:

1. Через личный кабинет на портале Госуслуги: загрузите сканы всех документов‚ подпишите заявление электронной подписью (ЭП) или через подтверждение по СМС.
2. В налоговую инспекцию лично: подайте оригиналы (или нотариально заверенные копии) документов‚ получите расписку о приёме.

Шаг 4. Ожидание решения

Срок рассмотрения заявления – до 30 календарных дней. При необходимости налоговый орган может запросить дополнительные сведения.

Шаг 5. Получение возврата

Возврат НДФЛ производится на банковскую карту‚ указанные в форме 2801‚ либо на расчётный счёт. При совместном вычете каждый со‑заёмщик получает свою часть.

Что изменилось в 2026 году?

Ниже перечислены ключевые нововведения‚ которые особенно важны для созаемщиков:

• Увеличение лимита вычета до 6 млн ₽. Ранее предел был 2 млн ₽‚ что ограничивало возврат до 260 тыс. ₽. Теперь максимальная возвратная сумма составляет 650 тыс. ₽.
• Упрощённый порядок подачи документов. Теперь достаточно загрузить сканы в личный кабинет «Госуслуги» без нотариального заверения‚ если документы уже зарегистрированы в ЕГРН.
• Внедрение электронных подписей. Для физических лиц‚ имеющих ЭЦП‚ процесс полностью автоматизирован.
• Согласование вычетов между со‑заёмщиками. Налоговая система автоматически распределяет вычет пропорционально заявленным долям‚ если оба со‑заёмщика подали совместные заявления.
• Уточнённые критерии подтверждения расходов. Платёжные документы должны быть оформлены на имя со‑заёмщика (или совместно) и содержать реквизиты объекта недвижимости.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли получить вычет‚ если у меня нет официального трудоустройства‚ но есть доход от ИП?

Да. Налоговый вычет доступен всем налогоплательщикам‚ уплатившим НДФЛ‚ в т.ч. индивидуальным предпринимателям. Нужно предоставить декларацию 3‑НДФЛ и подтверждающие документы о доходе.

Вопрос 2: Как делится вычет‚ если я владею 30 % квартиры‚ а мой супруг – 70 %?

Каждый из супругов рассчитывает вычет от своей доли. При лимите 6 млн ₽ каждый может получить до 650 тыс. ₽‚ но только в пределах расходов‚ соответствующих его доле.

Вопрос 3: Можно ли получить вычет‚ если квартира приобретена в ипотеку‚ но я выплачиваю только часть ежемесячного аннуитета?

Да. Вычет рассчитывается от суммы фактически уплаченной за жильё (первоначальный взнос + погашение основного долга). Платежи по ипотеке учитываются в качестве расходов‚ если они перечислены на счёт застройщика/продавца.

Вопрос 4: Что происходит‚ если я погасил ипотеку досрочно?

Сумма вычета будет рассчитываться от полной фактической стоимости квартиры (включая досрочное погашение). Досрочное погашение может ускорить процесс возврата‚ так как общая сумма расходов будет известна полностью.

Вопрос 5: Какой срок действия вычета после покупки квартиры?

Вычет можно заявлять в течение трёх лет с момента уплаты налога за соответствующий год‚ но не более 10 лет с даты совершения расходов.

Полезные рекомендации

• Сохраняйте все платёжные документы в электронном виде – это ускорит загрузку в личный кабинет;
• Проверьте‚ что в договоре купли‑продажи указана точная доля каждого со‑заёмщика.
• Если вы планируете совместно подавать вычет‚ согласуйте размер долей заранее‚ чтобы избежать перерасчётов.
• Обратите внимание на срок подачи – чем раньше заявление‚ тем быстрее получите возврат.
• Следите за изменениями в законодательстве: в 2026 году уже вступили в силу новые лимиты‚ но в дальнейшем они могут быть пересмотрены.

Для созаемщика ипотечного кредита налоговый вычет на покупку квартиры – реальный способ вернуть значительную часть потраченных средств. С 2026 года увеличенный лимит в 6 млн ₽ и упрощённый порядок подачи документов делают процесс более доступным. Главное – правильно оформить право собственности‚ собрать полный пакет документов и своевременно подать заявление через Личный кабинет «Госуслуги» или в налоговую инспекцию.

Если у вас остались вопросы‚ рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в отделение ФНС для уточнения индивидуальных нюансов.

Статья подготовлена в соответствии с актуальной информацией на 19 апреля 2026 года.