ответственным элементам местного бюджета, но это лишь начало истории.
Ниже разберёмся, в какую именно структуру налоговой системы Российской Федерации включён земельный налог, какие особенности его расчёта и какие льготы предусмотрены для пенсионеров.
Какую «коробку» налоговой системы занимает земельный налог?
По статье 15 Налогового кодекса РФ все налоги делятся на три группы:
- федеральные;
- региональные;
- местные.
Земельный налог, согласно ст. 387 НК РФ, является местным налогом.
Это означает:
- Он полностью зачисляется в бюджеты муниципальных районов, городских округов или федеральных городов (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).
- Конкретные ставки и льготы устанавливают представительные органы местного самоуправления (городская дума, районное собрание и т. д.).
- Налоговые уведомления высылает ФНС, но проверки и споры решаются по месту нахождения участка.
Кто признаётся налогоплательщиком?
Плательщиками признаются физические и юридические лица, имеющие право собственности, постоянное (бессрочное) пользование или пожизненное наследуемое владение земельным участком (ст. 388 НК РФ).
Налоговая база и ставки
- База: кадастровая стоимость участка по данным Росреестра на 1 января расчётного года.
- Максимальные ставки (ст. 394 НК РФ):
- 0,3 %, для садоводства, огородничества, жилищного строительства и сельхозземель;
- 1,5 % — для всего остального.
Льготы для пенсионеров: платят ли они земельный налог?
Важный нюанс: в федеральном законодательстве нет полного освобождения для всех пенсионеров. Однако:
Федеральная льгота
С 2018 года (Федеральный закон № 436-ФЗ от ) введён нераспространяемый на всех, но значимый налоговый вычет:
- пенсионеры, ветераны ВОВ, инвалиды I и II групп, «чернобыльцы» и др. могут уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 м² (6 соток) по одному участку любого назначения;
- если участок ≤ 6 соток → налог = 0;
- если > 6 соток → платится только с «лишних» квадратных метров.
Дополнительные муниципальные льготы
Местные власти могут:
- Установить полное освобождение для пенсионеров старше определённого возраста (например, 70 лет).
- Снизить ставку или предоставить вычет более 600 м².
- Установить льготу только для определённой категории земель (например, ИЖС).
Пример: в Москве пенсионеры применяют федеральный вычет 600 м² и дополнительно освобождаются от налога на 1 участок до 1 000 м². В Подмосковье аналогичных «московских» дополнительных льгот может не быть.
Как рассчитать земельный налог для пенсионера?
Формула:
Налог = (Кадастровая стоимость – вычет 600 м²) × ставка × доля в праве собственности × коэффициент владения.
Пример расчёта для пенсионера
Участок 10 соток, кадастровая стоимость 1 000 000 ₽, ставка 0,3 %.
- 600 м² = 6 соток → остаётся 4 сотки для налогообложения.
- Налогооблагаемая база = 1 000 000 × (4/10) = 400 000 ₽.
- Налог = 400 000 × 0,3 % = 1 200 ₽ в год.
Как получить льготу: пошаговая инструкция
- Получить справку из ПФР (если нет личного кабинета ФНС).
- Подать заявление в любую инспекцию ФНС по месту нахождения участка или через личный кабинет/Госуслуги.
- Приложить документы: паспорт, СНИЛС, правоустанавливающий документ на землю (ЕГРН).
- Указать, к какому именно участку применить вычет (если участков несколько).
- Ожидать перерасчёт налога: ФНС применит льготу автоматически в следующем налоговом периоде.
Частые вопросы
- Нужно ли подавать заявление каждый год? — Нет, льгота «запоминается» до смены собственника.
- Можно ли вернуть переплату за предыдущие годы? — Да, но не более трёх последних лет (срок исковой давности).
- Есть ли льгота для ИП-пенсионеров? — Да, вычет 600 м² действует и на ИП, если они владеют участком как физлица.
Земельный налог относится к местным налогам и зачисляется в бюджет муниципалитета. Для пенсионеров предусмотрен федеральный вычет 6 соток, а также возможные дополнительные льготы, которые устанавливают местные власти. Чтобы ими воспользоваться, достаточно подать однократное заявление в ФНС.
Внимание! Правила могут меняться: проверяйте актуальные ставки и льготы на сайте вашей налоговой или в личном кабинете ФНС.