При совместной покупке недвижимости супруги (или иные совместно‑владеющие лица) часто сталкиваются с необходимостью официально оформить, как именно распределяются расходы, связанные с приобретением квартиры, а также как будет распределяться имущественный налоговый вычет. Для этого используется соглашение о понесенных расходах (иногда называют «соглашение о распределении расходов»).

Зачем требуется соглашение?

• Налоговый вычет. По подпункту 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ каждый из супругов имеет право на часть имущественного налогового вычета. Чтобы получить вычет в нужном размере, необходимо задокументировать, какая часть расходов принадлежит каждому из участников.
• Документальное подтверждение. При проверке налоговой инспекции требуется доказать, что расходы действительно были понесены совместно и в указанных пропорциях.
• Урегулирование финансовых отношений. Соглашение фиксирует, кто сколько вложил в покупку и в погашение ипотечного кредита, что упрощает расчёты в случае развода или раздела имущества.

Кому необходимо заключать соглашение?

Соглашение составляют:

1. Супругам, вступившим в брак без брачного договора, когда квартира приобретена совместно.
2. Супругам, когда квартира оформлена только на одного из них, но оба хотят получить налоговый вычет.
3. Неродственным партнёрам (например, совместные покупатели‑друзья), если они планируют распределять вычет.

Правовая основа

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (Имущественный налоговый вычет) каждый налогоплательщик может получить вычет в размере 2 млн руб. (по основной части) и 3 млн руб. (по процентам по ипотеке). При совместной покупке вычет делится пропорционально долям расходов, если это зафиксировано в соглашении о распределении расходов (см. образец документа [1]).

Какие данные должны быть в соглашении?

Образец соглашения (пошагово)

СОГЛАШЕНИЕ
о распределении расходов на приобретение квартиры

г. ____________ "__" _______ 2026 г.

Мы, гражданин(ка) _______________________, 
паспорт серии __ № ________, ИНН __________, 
проживающий(ая) по адресу: __________________________,
и гражданин(ка) _______________________, 
паспорт серии __ № ________, ИНН __________, 
проживающий(ая) по адресу: __________________________,

сообщаем, что расходы на приобретение квартиры по договору 
купли‑продажи № _______ от "__" _______ 2026 г., 
расположенной по адресу: _______________________________, 
в размере __________ рублей понесены совместно в пропорции 
___/___ (____ руб.) и ___/___ (____ руб.) соответственно.

В целях предоставления имущественного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ,
оплата расходов по погашению процентов по целевому кредиту
(кредитный договор № _______ от "__" _______ 2026 г.) 
производится за счёт средств:
Гражданина(ки) ______________________ – ___/___ (____ руб.)
Гражданина(ки) ______________________ – ___/___ (____ руб.).

Подписи:

_____________________/Иванов И.И. _____________________/Иванова О.Н.

Пошаговая инструкция по оформлению

1. Соберите исходные документы.
   • Договор купли‑продажи квартиры.
   • Акт приёма‑передачи (для ДДУ/ЖСК).
   • Копия свидетельства о праве собственности (ЕГРН).
   • Кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах (если есть ипотека).
   • Квитанции/выписки, подтверждающие внесённые суммы.
2. Определите пропорцию расходов. Суммируйте все расходы (стоимость квартиры + уплата процентов) и решите, как они будут разделены между супругами (по вкладам, по договорённости).
3. Заполните соглашение. Используйте шаблон выше, укажите все реквизиты, суммы и пропорции.
4. Подпишите документ. Обе стороны подписывают соглашение в присутствии свидетеля (необязательно, но рекомендуется).
5. Подготовьте пакет документов для налоговой.
   • Заполненная декларация 3‑НДФЛ (для каждого из супругов).
   • Соглашение о распределении расходов (оригинал).
   • Копия договора купли‑продажи.
   • Копия свидетельства о регистрации права собственности.
   • Квитанции/платёжные документы.
   • Кредитный договор и справка банка (по процентам).
   • Справка 2‑НДФЛ (если вы получаете вычет через работодателя).
6. Подача в налоговую. Пакет документов сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. При желании вычет можно оформить через работодателя – тогда декларация 3‑НДФЛ не нужна, но требуется справка 2‑НДФЛ.
7. Ожидание решения. Срок рассмотрения – до 30 дней. После одобрения налоговая направит решение в ваш банк (если возврат через ИФНС) или в бухгалтерию работодателя.

Нюансы расчёта налогового вычета

• Максимальная сумма основной части вычета – 2 млн руб. (13 % от этой суммы = 260 000 руб. возврат).
• Если квартира стоит более 2 млн руб., каждый супруг может получить по 260 000 руб., при условии, что собственность оформлена на обоих. В этом случае согласование пропорций не требуется.
• По уплаченным процентам по ипотеке вычет может достигать 3 млн руб. (13 % от 3 млн = 390 000 руб. на каждого).
• Если расходы превысили лимит, оставшаяся часть может быть перенесена на последующие налоговые периоды (до полного исчерпания).

Часто задаваемые вопросы

Можно ли изменить пропорцию после подачи заявления?

Нет. После того как заявление о распределении вычета подписано и подано, изменить пропорции невозможно. Поэтому тщательно продумайте распределение до подачи.

Нужно ли оформлять отдельное соглашение, если квартира стоит менее 2 млн руб.?

Да, если оба супруга хотят получить часть вычета, а квартира оформлена только на одного из них. Соглашение фиксирует, какие суммы относятся к каждому из супругов.

Что делать, если один из супругов не является налоговым резидентом?

Только резиденты РФ (проживают в стране более 183 дней в году) имеют право на имущественный вычет. Если один из супругов не резидент, вычет может получить только резидент, а распределение расходов оформляется в виде подарка (может потребоваться отдельное налоговое обоснование).

Можно ли оформить вычет, если квартира приобретена в долевом участии (ДДУ)?

Да. В этом случае к пакету документов добавляется акт приёма‑передачи и копия договора долевого участия.

Где скачать готовый бланк?

Официальные образцы доступны по ссылкам:

• Форма 6735321.docx – основной образец соглашения о распределении расходов.
• Налогия – образец заявления (с возможностью скачивания).

Соглашение о понесенных расходах – это простой, но важный документ, который позволяет супругам правильно распределить финансовую нагрузку при покупке квартиры и получить максимальный имущественный налоговый вычет. Правильное оформление экономит время, избавляет от вопросов налоговой инспекции и защищает интересы обеих сторон.

Помните: без официального соглашения налоговый вычет может быть предоставлен только тем, кто официально внес деньги в покупку. Поэтому заранее подготовьте документ, подпишите его обеими сторонами и подайте полный пакет документов в ИФНС.

Дата публикации: