Налоговый вычет – это законный способ вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке или ипотечном кредитовании жилья․ Вопрос «сколько раз можно воспользоваться вычетом» часто вызывает путаницу, потому что в России действуют два основных вида вычетов и несколько временных ограничений․

Краткая классификация налоговых вычетов за жильё

• Имущественный вычет – предоставляется за покупку (строительство, долевое участие) недвижимости․ Возврат рассчитывается от стоимости объекта․
• Ипотечный вычет – возвращает часть уплаченных банком процентных платежей по ипотечному кредиту․

Оба вычета могут применяться одновременно, но к каждому из них действуют свои лимиты и сроки․

Имущественный вычет

Ипотечный вычет

Сколько раз можно воспользоваться вычетом?

1. Имущественный вычет за покупку квартиры – один раз в жизни на один объект․ Если вы уже получили вычет за одну квартиру, то за следующую недвижимость вы также имеете право на вычет, но только один раз для каждой новой покупки․
2. Ипотечный вычет за проценты – до трёх лет подряд, пока вы платите проценты․ Каждый год вы можете вернуть до 260 000 руб․ (13 % от уплаченных процентов)․ После трёх лет вычет прекращается, даже если ипотека продолжается․
3. Комбинирование вычетов – в одном налоговом периоде можно одновременно получить и имущественный, и ипотечный вычет, но их суммы суммируются и не превышают общих лимитов (260 000 руб․ в год по каждому виду)․

Пример 1․ Один объект, один раз

Иван купил квартиру за 3 млн руб․ в 2022 году, оформил ипотеку․ Он подал декларацию в 2022, 2023 и 2024 годах:

• 2022 год – имущественный вычет: 2 млн × 13 % = 260 000 руб․
• 2022‑2024 годы – ипотечный вычет: каждый год 13 % от уплаченных процентов, но не более 260 000 руб․

После 2024 года Иван больше не может получить имущественный вычет за эту же квартиру, но может продолжать получать ипотечный вычет (до трёх лет)․ Если в 2025 году он покупает новую квартиру, он вновь имеет право на один раз получить имущественный вычет за новую покупку․

Пример 2․ Вычет за несколько объектов

Мария в 2018 году купила квартиру за 2,5 млн руб․ и получила имущественный вычет (260 000 руб․)․ В 2024 году она приобрела вторую квартиру за 3 млн руб․ и подала декларацию в 2024‑2026 годах․ За вторую квартиру она также получит вычет один раз (260 000 руб․) – закон позволяет делать вычет по каждому новому объекту, но каждый раз только один раз․

Как оформить налоговый вычет?

Необходимые документы

• Копия паспорта․
• ИНН․
• Справка 2‑НДФЛ (форма, подтверждающая доходы и уплату НДФЛ)․
• Документы, подтверждающие право собственности:
  • Свидетельство о праве собственности из ЕГРН (выписка из реестра);
  • Акт приёма‑передачи объекта долевого строительства․
• Договор купли‑продажи (или договор долевого участия);
• Кредитный договор и график платежей (для ипотечного вычета)․
• Квитанции/выписки из банка, подтверждающие уплату процентов․

Пошаговая инструкция

1. Соберите все перечисленные документы․
2. Заполните налоговую декларацию (форма 3‑НДФЛ) в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде․
3. В разделе «Имущественный вычет» укажите стоимость недвижимости и приложите подтверждающие документы․ В разделе «Ипотечный вычет» укажите сумму уплаченных процентов и приложите банковские справки․
4. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию (через портал «Госуслуги», ЛК ФНС или лично)․
5. Налоговая проверит документы (обычно в течение 30‑45 дней)․ При положительном решении вам будет перечислен возврат на банковскую карту․

Сроки подачи

• Для имущественного вычета – в течение трёх лет после года покупки (включительно)․
• Для ипотечного вычета – каждый год, пока вы платите проценты, но не более трёх лет подряд․

Если пропустить год, возможность вернуть вычет за этот год утрачивается․

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет, если квартира была куплена до 2014 года?

Да․ Если кредитный договор оформлен до 1 января 2014 года, размер вычета по ипотечным процентам не ограничен: государство возвращает 13 % от суммы фактически уплаченных процентов без ежегодного лимита в 260 000 руб․

Можно ли объединить вычет за покупку квартиры и вычет за ипотечные проценты?

Да․ Оба вычета могут быть заявлены одновременно, но их суммарный возврат в каждый год не может превышать 260 000 руб․ по каждому виду вычета отдельно․

Сколько раз в жизни можно получить имущественный вычет?

Только один раз за каждый объект недвижимости․ Если вы уже получили вычет за первую квартиру, за вторую квартиру вы имеете право на новый вычет (опять же – один раз)․

Можно ли перенести неиспользованный лимит вычета на следующий год?

Нет․ Нераспользованный лимит в текущем году сгорает․ Поэтому важно подать декларацию в каждый из трёх лет, пока вы имеете право․

Что делать, если налоговая отказала в вычете за 2024 год, заявив, что лимит уже исчерпан?

Проверьте, не использовался ли уже ваш годовой лимит 260 000 руб․ за другой объект или за ипотечный вычет․ Если вы уже получили полный вычет за 2025 год, то за 2024 год действительно может не быть права, так как лимит применяется к каждому календарному году отдельно․

Имущественный вычет за покупку квартиры – один раз в жизни на каждый объект, максимум 2 млн руб․, возврат 13 % (до 260 000 руб․ в год) в течение трёх лет․

Ипотечный вычет – до трёх лет подряд, 13 % от уплаченных процентов, тоже до 260 000 руб․ в год․ Ограничения «один раз в жизни» к нему не применяются․

Комбинируя оба вычета, вы можете вернуть до 520 000 руб․ в год (260 000 руб․ по каждому виду)․ Главное – собрать правильный пакет документов и подать декларацию в установленные сроки․

Помните, что налоговое законодательство периодически меняется․ На момент 2026 года лимит по имущественному вычету обсуждается в сторону повышения до 6 млн руб․, но пока официально действует текущий лимит в 2 млн руб․

Статья актуальна на 19 апреля 2026 года․ Информация основана на нормах Налогового кодекса РФ, ФНС и практических рекомендациях, опубликованных до этой даты․