Вопрос повторного использования имущественного налогового вычета регулярно вызывает споры. Ниже ‒ разбираемся по шагам: когда земельный участок даёт право на вычет, сколько «жизней» у имеющегося лимита и что изменится, если депутаты всё-таки поднимут планку до 8 млн рублей.

Когда земельный участок «зарабатывает» вычет

Земля сама по себе к вычету не приводит. Налоговый кодекс (п. 3 ст. 220 НК РФ) относит к имущественному вычету только:

• покупку жилого дома (в т.ч. строящегося);
• покупку квартиры, комнаты, доли;
• строительство или завершение строительства жилого объекта;
• земельный участок, к которому уже подведены коммуникации или под который выдаётся разрешение на строительство ИЖС, если в течение трёх лет на нём будет построен жилой дом.

Иными словами, если вы купили голый «огород» без намерения строить дом, налоговый вычет не положен.

Сколько раз можно «съесть» лимит

Правило «одного жизненного лимита»

С 2014 года действует единый лимит в 2 000 000 рублей на всю жизнь налогоплательщика (до 260 000 рублей к возврату). Главное:

• Лимит можно «добивать» сколь угодно много квартир/домов/участков до тех пор, пока сумма расходов не достигнет 2 млн.
• Если вы получили вычет за покупку квартиры в 2010 году (до 2014 г.), то новый лимит 2 млн рублей вам всё равно положен – старая «потраченная» сумма не засчитывается.

Пример 1

Иванов в 2022 г. купил участок с ИЖС за 800 000 руб. и потратил ещё 1,2 млн руб. на строительство дома. Он получил вычет с 2 млн и «закрыл» лимит. Новый дом в 2026 г. уже не даст ему дополнительный вычет.

Пример 2

Петров в 2018 г. получил вычет за квартиру лишь на 1,4 млн руб. В 2026 г. он покупает участок с ИЖС за 900 000 руб. и тратит ещё 700 000 руб. на строительство. Он докупает «недостающие» 600 000 руб. лимита и возвращает остаток НДФЛ.

Процентный вычет по ипотеке – отдельная история

На проценты по целевому жилищному кредиту (ипотеке) даётся дополнительный вычет до 3 000 000 рублей. Его можно получить:

• только один раз в жизни;
• даже если «основной» лимит истрачен раньше.

Как оформить вычет за участок с ИЖС

1. Подтвердите назначение земли – выписка из ЕГРН с видом разрешённого использования «для индивидуального жилищного строительства».
2. Соберите чеки и договоры на покупку земли, проект, материалы, строительно-монтажные работы.
3. После получения свидетельства о праве собственности на дом подайте декларацию 3-НДФЛ в любой последующий год.
4. Выберите способ: через работодателя (ежемесячно) или через ФНС (единовременно за предыдущий год).

Что грозит изменениями в 2026 году

Депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли законопроект № 605 214-8, предлагающий:

• поднять «основной» лимит вычета с 2 до 8 млн рублей;
• индексировать сумму ежегодно на коэффициент-дефлятор.

Если документ примут, уже использовавшие вычет ранее смогут «добрать» дополнительный лимит: 2 млн уже получено → ещё 6 млн доступно; Однако повторное «съедание» лимита за одну и ту же недвижимость останется под запретом.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: «Участок куплен в браке. Супруги могут оба получить вычет?»
Ответ: Да, при долевой собственности каждый супруг получает полный лимит 2 млн руб. на свою долю (итого 4 млн на семью).

Вопрос: «Можно ли включить в вычет расходы на забор, баню, беседку?»
Ответ: Нет, только расходы, относящиеся к самому жилому дому.

Краткий чек-лист

• ✓ Убедитесь, что участок предназначен под ИЖС.
• ✓ Сохраняйте все оплатные документы.
• ✓ Постройте дом и оформите право собственности.
• ✓ Проверьте остаток своего лимита в личном кабинете ФНС.
• ✓ Подайте 3-НДФЛ и получите до 260 000 руб. (или до 1 040 000 руб., если лимит повысят).

Данные актуальны на 19 апреля 2026 г. За разъяснениями по вашей конкретной ситуации обращайтесь к специалистам или в налоговую по месту жительства.