Ключевые цифры «до которых ничего не платится»

• 5 лет – минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ у большинства собственников (ст. 217.1 НК РФ‚ п. 4).
• 3 года – пониженный срок для участков‚ полученных:
  • в наследство или дар от члена семьи/близкого родственника;
  • в процессе приватизации;
  • по договору пожизненного содержания.
• 1 000 000 ₽ – безусловный вычет (ст. 220 НК РФ‚ п. 2 п. 1)‚ если вы решите не ждать льготного срока.

Что изменилось в 2025–2026 годах

Внимание: в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от № 309-ЭС25-172 ФНС подтвердила:

1. Раздел участка на две части не прерывает общий срок владения‚ при условии‚ что обе части предназначены для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
2. Если раздел привёл к появлению трёх и более долей‚ срок «обнуляется» для каждой новой доли.

Как рассчитать срок владения: практические примеры

Пример 1. Участок куплен‚ а не унаследован

Дата покупки:
Дата продажи:

• Прошло 5 лет 2 месяца → НДФЛ 0 ₽.

Пример 2. Участок получен в подарок от бабушки

Дата дарения:
Дата продажи:

• 3 года и 3 месяца → НДФЛ 0 ₽ (применяется пониженный срок).

Пример 3. Раздел участка на части

• Изначально куплен .
• Разделён на две равные части .
• Первая часть продаётся .

Срок владения считается с (не прерывается). Налог не возникает‚ если вы дождётесь .

Что делать‚ если срок ещё не вышел

Вариант 1: применить вычет 1 000 000 ₽

Продали участок за 2 300 000 ₽:
2 300 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 1 300 000 ₽ × 13 % = 169 000 ₽ к уплате.

Вариант 2: уменьшить на расходы

Купили за 1 800 000 ₽‚ продали за 2 300 000 ₽:
2 300 000 ₽ − 1 800 000 ₽ = 500 000 ₽ × 13 % = 65 000 ₽.

Можно выбрать тот вариант‚ который даст меньшую базу.

Льготы для пенсионеров

Налоговый Кодекс освобождает пенсионеров от налога на:

• одно жилое помещение;
• один дом;
• одну хозяйственную постройку;
• один гараж.

Это касается имущественного налога‚ но НЕ освобождает от НДФЛ при продаже. Однако пенсионеры вправе использовать любой из вычетов‚ описанных выше.

Пошаговая инструкция по подаче декларации

1. Заполните 3-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика» или через программу ФНС.
2. Приложите копии:
   • ДКП (договор купли-продажи) и ЕГРН;
   • Документы подтверждающие расходы‚ если применяете вариант «минус расходы».
3. Отправьте до 30 апреля 2027 года за продажу в 2026 году.
4. Оплатите налог до 15 июля 2027 года‚ если он возник.

Важно: проверьте кадастровую стоимость! Если цена в договоре ниже 70 % кадастровой‚ налоговая пересчитает базу по кадастру (ст. 214.10 НК РФ).