Налоговый (имущественный) вычет – один из самых приятных механизмов государственной поддержки при покупке жилья. Если супруги приобретают квартиру совместно, каждый из них может получить часть вычета, что в итоге позволяет вернуть в семью значительную сумму денег.

Правовая база и основные параметры вычета

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ и разъяснениям ФНС (письмо от  г., а также уточнения 2023‑2026 гг.), имущественный вычет предоставляется при:

• покупке квартиры, дома, доли в недвижимости;
• заключении ипотечного договора (вычет по уплаченным процентам – отдельный механизм, но в рамках этой статьи рассматриваем только вычет за стоимость жилья);
• наличии расходов, подтверждённых документально (договор, акт приема‑передачи, выписка из банка).

1.1 Предельные суммы расходов

• На одного налогоплательщика – не более 2 000 000 рублей расходов.
• Если супруги покупают квартиру совместно, каждый может заявить до 2 млн руб. (в сумме – 4 млн руб.).
• При цене квартиры ниже 4 млн руб. максимальная сумма вычета делится пропорционально долям каждого из супругов.

1.2 Ставка налога, от которой рассчитывается возврат

Для большинства физических лиц ставка НДФЛ составляет 13 %. Поэтому:

• С 2 млн руб. расходов налогоплательщик может вернуть 260 000 руб. (2 000 000 × 13 %).
• Для супругов совместно – 520 000 руб. (260 000 × 2).

В 2024‑2025 годах в ряде регионов и при использовании дополнительных федеральных льгот максимальная сумма возврата могла достигать 650 000 руб. на одного супруга (в общей сложности до 1,3 млн руб.). Такие условия действуют лишь при наличии специальных программ поддержки и при стоимости жилья более 4 млн руб.

Как рассчитывается сумма возврата

Ниже представлена простая таблица расчёта для типичной ситуации – квартира стоимостью 4 500 000 руб., покупка оформлена совместно.

Если стоимость квартиры, к примеру, 3 000 000 руб., то каждый супруг может заявить максимум 1 500 000 руб. расходов, а возврат составит 195 000 руб. на каждого (13 % × 1 500 000).

Условия получения вычета супругами

1. Совместное оформление прав собственности. Если квартира оформлена в долевую (совместную) собственность, каждый супруг подтверждает свои расходы самостоятельно.
2. Наличие подтверждающих документов. Договор купли‑продажи, акт приема‑передачи, выписка из банка о перечислении средств, справка об уплате НДФЛ (2‑НДФЛ), копия паспорта.
3. Платёжный документ. Платёж по ипотеке (если покупка осуществляется в кредит) учитывается лишь в части, покрывающей стоимость квартиры, а не проценты (проценты — отдельный вычет).
4. Срок подачи заявления. Вычет можно оформить за любой налоговый период, в котором были произведены расходы, но не позднее 3 лет с момента их совершения.

Порядок подачи заявления и распределения вычета

4.1 Перечень обязательных документов

• Форма 2‑НДФЛ (для каждого из супругов).
• Копия паспорта и ИНН.
• Договор купли‑продажи (или договор долевого участия).
• Акт приема‑передачи квартиры.
• Выписка из банка о перечислении денежных средств (или выписка из ипотечного договора).
• Квитанция об уплате государственной пошлины (если была).
• Справка из банка о сумме погашенного основного долга (если квартира покупалась в ипотеку).

4.2 Как распределить вычет между супругами

Согласно разъяснению ФНС (письмо от ), каждый супруг может заявить:

• Не более 2 млн руб. расходов, подтверждённых документально.
• Сумма вычета не может превышать его долю в праве собственности, если квартира оформлена в долевой собственности.

Если один из супругов не использует весь лимит (например, у него только 1 200 000 руб. расходов), оставшуюся часть может «перейти» второму супругу, но только в пределах его собственного предельного лимита 2 млн руб.

Примеры расчётов

Пример 1. Квартира 3 200 000 руб., 50/50 доли

• Расходы каждого: 1 600 000 руб.
• Возврат: 1 600 000 × 13 % = 208 000 руб. на каждого.

Пример 2. Квартира 5 000 000 руб., доля мужа 70 %, жены 30 %

• Муж: 3 500 000 руб. расходов → лимит 2 000 000 руб. → возврат 260 000 руб.
• Жена: 1 500 000 руб. расходов → возврат 195 000 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Можно ли получить вычет, если квартира куплена в браке, но оформлена только на одного из супругов?

   Да, право на вычет имеет только тот, кто стоит в праве собственности. Другой супруг может получить вычет только в том случае, если его имя указано в договоре купли‑продажи или в договоре долевого участия.

2. Что делать, если стоимость квартиры меньше 2 млн руб.?

   Тогда каждый супруг может заявить вычет только в пределах своей фактической доли расходов (например, 1 000 000 руб. на каждого при цене 2 млн руб.). Максимальный возврат будет 13 % от этой суммы.

3. Можно ли объединить вычеты за покупку квартиры и за уплату процентов по ипотеке?

   Да. Вычет за покупку жилья (имущественный) и вычет за уплату процентов (социальный) – два независимых механизма. Их суммы суммируются, но каждый имеет свои лимиты (2 млн руб. расходов на жильё и 3 млн руб. расходов на проценты).

4. Сколько времени занимает получение возврата?

   После подачи полного пакета документов в налоговый орган возврат обычно производится в течение 30‑45 дней. При проверке документов срок может быть продлен.

Супруги, которые совместно приобретают квартиру, имеют возможность существенно сократить свои финансовые затраты за счёт налогового вычета. При цене недвижимости от 4 млн руб. каждый из супругов может вернуть 260 000 руб., а в сумме семья получит 520 000 руб.. При более дешёвой квартире сумма возврата будет пропорциональна реальным расходам, но не превысит 13 % от их стоимости.

Важно собрать все подтверждающие документы, правильно оформить форму 2‑НДФЛ и соблюдать сроки подачи. При наличии дополнительных программ (региональные льготы, федеральные субсидии) максимальная сумма возврата может возрасти до 650 000 руб. на одного супруга, но такие случаи требуют отдельного подтверждения.

Не откладывайте – подача заявления сейчас позволит вернуть деньги уже в ближайшем налоговом периоде.