Актуальность на 19 апреля 2026 г. В 2026 году лимит имущественного вычета составляет 2 млн руб. на жильё и 3 млн руб. на проценты по ипотеке. При стандартной ставке НДФЛ 13 % максимально возможный возврат — до 650 тыс. руб. за квартиру и до 390 тыс. руб. за проценты, итого до 1 040 000 руб. на семью. Однако если квартира приобретается в браке, правила распределения сумм между супругами имеют ряд нюансов.

Какой вычет положен при ипотеке

• Основной вычет — 13 % от стоимости жилья, но не более 2 млн руб. на человека (260 тыс. руб.).
• Ипотечный вычет — 13 % от уплаченных процентов, но не более 3 млн руб. на человека (390 тыс. руб.).

Как распределяется вычет между супругами

Закон разрешает перераспределение долей заявителей без привязки к долям в праве собственности. Это означает, что даже если квартира оформлена на одного из супругов, второй тоже может получить вычет.

Возможные сценарии

1. Общая долевая собственность
   • Доли указаны в ЕГРН.
   • Каждый претендует на вычет пропорционально своей доле.
   • Перераспределить нельзя.
2. Общая совместная собственность
   • Долей нет, квартира «в совместной собственности супругов».
   • Супруги сами решают, кому сколько зачесть, вплоть до 100 %/0 %.
   • Одно заявление в налоговую меняет доли в любой год.
3. Квартира на одного
   • Право на вычет есть у обоих, если покупка произошла в браке.
   • Важно: если один супруг уже получил вычет до 2014 г., «перебросить» остаток на второго нельзя.

Пример расчёта на 2026 год

Условия: семья купила квартиру за 8 млн руб., в ипотеку переплатили 4 млн руб. процентов; Квартира оформлена на мужа, но является совместной собственностью.

Пошаговая инструкция по оформлению

1. Собрать пакет документов
   • ДКП или ДДУ + акт приёма-передачи.
   • Выписка ЕГРН с регистрацией права.
   • Справка 2-НДФЛ за год подачи.
   • Платёжные документы: чеки, выписка из ипотечного счёта, график и справка о процентах.
   • Свидетельство о браке (если квартира в совместной собственности).
   • Заявление о распределении долей (форма из приказа ФНС).
2. Выбрать способ подачи
   • Через Личный кабинет на lkfl2.nalog.ru (онлайн-формы 3-НДФЛ и приложений).
   • В МФЦ/ИФНС лично или через представителя (нотариальная доверенность).
3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ
   • Раздел 1, вычет на жильё (код 311).
   • Раздел 2 — вычет на проценты (код 312).
   • Приложение 7 — расчёт имущественных вычетов.
   • Приложение 8 — распределение долей супругов (если нужно).
4. Сроки возврата
   • Онлайн — до 3 месяцев камеральная проверка + 1 месяц на перечисление.
   • Ускоренный вариант — через «Предварительную проверку» в личном кабинете (функция доступна с 2025 г.).

Распространённые ошибки супругов

• Ошибка 1: «Муж уже получал вычет до 2014 г. — жена лишается права».
  На самом деле до 2014 г. лимит «жил» за объектом, но с 2014 г. — за человеком. Остаток жене не положен, но она может получить свой вычет на новый объект.
• Ошибка 2: Забыть подать заявление о распределении долей. Без него ИФНС разделит вычет 50/50.
• Ошибка 3: Пытаться получать вычет за материнский капитал. Сумма, оплаченная сертификатом, из базы вычета исключается.
• Ошибка 4: Оформлять вычет на ребёнка-совладельца. До 18 лет ребёнок не может распоряжаться своей долей, поэтому вычет получают родители на свои лимиты.

Что изменилось в 2026 году

• Форма 3-НДФЛ полностью переведена в электронный вид; бумажные бланки принимаются только для корректировок.
• Введён единый реестр заявлений — можно в любой год изменить доли между супругами без нового пакета документов.
• Лимит по процентам не переносится на другой объект, но можно перераспределять остатки между супругами.

Полезные советы

1. Подавайте декларацию сразу после регистрации права — возврат идёт не позднее, чем за 3 последних года.
2. Если за год уплаченного НДФЛ не хватает, остаток переносится на следующие годы без ограничений.
3. Максимально «съедать» процентный вычет лучше тому супругу, у кого выше доход и НДФЛ — деньги возвращаются быстрее.
4. Не забудьте зафиксировать в договоре займа, кто именно платит проценты: для ИФНС важны фактические расходы.

FAQ

Вопрос: Можем ли мы с мужем подать заявление о распределении долей в 2026 году, если квартиру купили в 2023 году?

Ответ: Да, закон позволяет перераспределять доли в любой момент до исчерпания лимита.

Вопрос: Квартира куплена по ДДУ, право собственности ещё не оформлено. Когда подавать?

Ответ: Ждите акта приёма-передачи и регистрации права. До этого момента вычет не положен.

Вопрос: Можем ли мы получить вычет по ипотеке, если ставка рефинансирована в 2026 году?

Ответ: Да, но нужно приложить новый договор рефинансирования и сохранить целевое назначение — «погашение ипотеки».

Чек-лист перед походом в налоговую

• Есть ли у меня право собственности или акт приёма-передачи?
• Сумма вычета не превышает 2 млн + 3 млн на человека?
• Заполнено заявление о распределении долей супругов?
• Доход по 2-НДФЛ покрывает желаемую сумму возврата?
• Имеется электронная подпись для подачи онлайн?