Один из самых частых вопросов, который задают при оформлении дарственной: «Как долго квартира должна находиться в собственности дарителя, чтобы получатель не платил налог?» Ответ зависит от того, кем приходится даритель получателю и как давно имущество принадлежит дарителю. Ниже ― подробная инструкция с примерами и актуальными ссылками на Налоговый кодекс РФ (по состоянию на апрель 2026 г.).

Когда действует льготный минимальный срок владения 3 года

Три года ― это льготный минимальный срок владения, после которого даритель освобождается от НДФЛ при продаже или дарении квартиры. Однако он применим не всегда, а только в трёх конкретных случаях.

• Случай 1. Квартира была получена в собственность до .
• Случай 2. Квартира поступила дарителю по одному из «льготных» оснований:
  • по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • по наследству (любым способом: по закону, по завещанию);
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • приватизация.
• Случай 3. Единственное жильё, которое даритель владел более трёх лет (правило действует с ).

Когда нужно ждать 5 лет

Если условия выше не выполняются, применяется обычный срок владения 5 лет. Типичный пример: квартира была куплена по ДДУ в 2020 году, а дарится в 2026. Поскольку с момента регистрации права прошло 6 лет, даритель освобождается от НДФЛ, но если бы он хотел подарить квартиру в 2023, пришлось бы платить налог.

Кто платит налог при дарении квартиры

Важно различать две стороны:

1. Даритель ― никогда не платит налог, независимо от срока владения и степени родства.
2. Одаряемый (получатель) ― платит 13 % с рыночной стоимости квартиры, если не является близким родственником.

Близкие родственники, освобождённые от налога

• родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
• супруги;
• бабушки/дедушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья/сёстры.

Пример: мама дарит сыну квартиру, купленную год назад. Сын ― близкий родственник → налог не платится ни дарителем, ни получателем.

Пошаговый алгоритм проверки

Примеры из практики

Пример 1: квартира получена до 2016 года

Дед подарил внучке квартиру, приватизированную в 2015 году. Срок владения ― 11 лет → ни даритель, ни внучка налог не платят.

Пример 2: квартира куплена в 2022 году

Брат дарит квартиру сестре. До 2027 года дарителю нужно подождать, чтобы избежать налога при продаже, но при дарении сестра ― близкий родственник → налог не начисляется вовсе.

Пример 3: дядя дарит племяннику

Дядя и племянник НЕ считаются близкими родственниками. Квартира куплена в 2024 году. Даже если дядя владеет ею 3 года, освобождение для получателя не работает. Племянник заплатит 13 % с кадастровой (или рыночной) стоимости.

Как оформить дарение без налога

1. Подготовьте документы:
   • выписка ЕГРН;
   • паспорта сторон;
   • технический паспорт БТИ (по запросу Росреестра);
   • документ-основание (ДДУ, свидетельство о наследстве, договор дарения).
2. Составьте договор дарения у нотариуса или в простой письменной форме (если доля ≤ ¼ или жильё в ипотеке ― обязательно у нотариуса).
3. Зарегистрируйте переход права в МФЦ или через rosreestr.gov.ru.
4. Одаряемый подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (если не близкий родственник) и оплачивает налог до 15 июля.

Частые ошибки

• Ошибка: путают срок владения для продажи с налогом при дарении.
  Пояснение: срок важен для того, чтобы даритель не платил налог при последующей продаже, но при дарении налог взимается только с одаряемого.
• Ошибка: считают, что 3 года всегда достаточно.
  Пояснение: с 2016 г. действует 5-летний срок, если не выполнены условия для 3-летнего.
• Ошибка: забывают про «единственное жильё».
  Пояснение: если у дарителя есть другая квартира, применяется 5-летний срок.

Краткое резюме

Даритель никогда не платит налог при дарении, но может столкнуться с НДФЛ при продаже «молодой» квартиры. Одаряемый освобождается от налога, если даритель ― близкий родственник. В остальных случаях налог 13 % платится с рыночной или кадастровой стоимости, независимо от того, сколько лет квартира была в собственности дарителя.