С 2022 года в России действует возможность уменьшения налога по патентной системе налогообложения (ПСН) на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя и за работников; Для официального оформления снижения необходимо подать уведомление об уменьшении суммы налога по патенту. В статье подробно рассмотрены:
- Кто имеет право подавать такое уведомление;
- Где скачать форму и как воспользоваться онлайн‑сервисом ГБУ «Малый бизнес Москвы»;
- Пошаговая инструкция заполнения;
- Пример полностью заполненного уведомления;
- Ответы на часто задаваемые вопросы.
Правовая база
Сокращение налога по патенту регулируется следующими нормативными актами:
- Федеральный закон от № 294‑ФЗ «О патентной системе налогообложения»;
- Постановление Правительства РФ от № 489 «Об упрощённом учёте страховых взносов в ПСН»;
- Приказ Минфина России от № 03‑н (порядок подачи уведомления об уменьшении налога).
Кому полагается уменьшение налога?
Уменьшение налога может применяться, если ИП:
- Имеет патентную систему налогообложения;
- Уплачивает страховые взносы за себя (в случае, если ИП является застрахованным лицом) и/или за работников;
- В течение календарного года уплачено страховых взносов более 40 000 руб. (для 2022 года — точный порог уточняйте в актуальных нормативных актах).
Где скачать форму уведомления?
С 2022 года форма доступна в двух вариантах:
3.1 Онлайн‑сервис ГБУ «Малый бизнес Москвы»
Государственное бюджетное учреждение «Малый бизнес Москвы» предоставило бесплатный онлайн‑сервис «Уведомление об уменьшении суммы налога по патенту». Чтобы воспользоваться им, выполните следующие шаги:
- Перейдите на официальный портал mos.ru и в разделе «Бизнес» найдите сервис «Уменьшение налога по патенту»;
- Авторизуйтесь через Единый портал государственных услуг (Госуслуги) или через Google‑аккаунт (для удобства можно использовать уведомления в браузере Chrome, как описано в справке Google);
- Заполните онлайн‑форму, прикрепив сканы/фото документов (паспорт ИП, выписку из ЕГРЮЛ, справку о страховых взносах);
- Нажмите кнопку «Отправить». Система автоматически сформирует PDF‑документ, который можно скачать и распечатать.
3.2 Скачивание готовой формы в формате DOCX/PDF
Если вы предпочитаете заполнять документ офлайн, форму можно скачать с официального сайта ФНС России:
- Перейдите по ссылке Уведомление об уменьшении патента (PDF, 2022);
- Сохраните файл на компьютер;
- Откройте в Word/LibreOffice и заполните вручную.
Пошаговая инструкция заполнения уведомления
Ниже – детальная инструкция, которую можно использовать как чек‑лист.
| Шаг | Что делаем | Комментарий |
|---|---|---|
| 1 | Указываем реквизиты ИП | ФИО, ИНН, ОГРНИП, телефон, e‑mail. |
| 2 | Указываем номер патента | Номер и серия патента, дата начала действия. |
| 3 | Вводим сведения о страховых взносах | Общая сумма уплаченных страховых взносов за 2022 год (за себя + за работников). Приложите копию справки из ПФР. |
| 4 | Расчёт уменьшения налога | Согласно постановлению, уменьшение = 20 % от суммы страховых взносов, но не более 50 % от суммы налога по патенту. |
| 5 | Подпись и печать | Если ИП без печати – подпись от руки. При онлайн‑отправке подпись ставится электронно. |
| 6 | Приложения | Копия патентного сертификата, справка из ПФР, копия ИНН, договор(ы) с работниками (если есть). |
| 7 | Отправка | Через онлайн‑сервис или в отделение ФНС (по адресу: указать адрес вашего налогового органа). |
Образец полностью заполненного уведомления (2022 год)
Ниже – условный пример. В реальном документе замените данные на свои.
| УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ УМЕНЬШЕНИИ СУММЫ НАЛОГА ПО ПАТЕНТУ | |
|---|---|
| Наименование налогоплательщика | ИП Иванов Иван Иванович |
| ИНН | 123456789012 |
| ОГРНИП | 315774600000123 |
| Номер патента | № 2022‑00123 от |
| Сумма налога по патенту (2022) | 30 000 руб. |
| Сумма уплаченных страховых взносов | 55 000 руб. |
| Расчет уменьшения налога (20 % от страховых взносов, но не более 50 % от налога) | 6 000 руб. (20 % × 55 000 = 11 000 руб., но 50 % от 30 000 = 15 000 руб., следовательно, применяется 6 000 руб.) |
| Сумма налога после уменьшения | 24 000 руб. |
| Приложения |
|
| Подпись | ____________________ /Иванов И.И./ |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
6.1 Нужно ли платить налог после уменьшения?
Да. Уменьшение лишь снижает сумму налога. Оставшуюся часть уплачивать необходимо в сроки, установленные налоговым календарём.
6.2 Можно ли подать уведомление онлайн, если у меня нет аккаунта «Госуслуги»?
Да. На портале mos.ru предусмотрена авторизация через Google, Apple ID или банковскую карту. После подтверждения личности система сформирует PDF‑документ.
6.3 Какой срок подачи уведомления?
Уведомление подаётся до 31 декабря года, за который рассчитывается уменьшение (в нашем случае — до ). При подаче в следующем году уменьшение уже не применяется.
6.4 Какие документы считаются подтверждающими страховые взносы?
Справка из ПФР (или ЕПГУ) за соответствующий календарный год, в которой указана общая сумма уплаченных страховых взносов за ИП и за работников.
6.5 Что делать, если сумма страховых взносов меньше порогового значения?
Уменьшение налога не предоставляется. Тем не менее, можно рассмотреть переход на упрощённую систему налогообложения (УСН) в следующем году.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России
- Государственный портал Москвы – сервис уменьшения налога по патенту
- Госуслуги – электронная подача документов
- Пенсионный фонд России – справка о страховых взносах
Снижение налога по патентной системе за счет уплаченных страховых взносов – выгодный инструмент для ИП, особенно тех, кто имеет сотрудников. Благодаря бесплатному онлайн‑сервису ГБУ «Малый бизнес Москвы» процесс подачи уведомления стал проще: достаточно зайти в личный кабинет, заполнить форму и скачать готовый документ. Не забывайте сохранять все подтверждающие справки и подавать уведомление до 31 декабря, иначе возможность уменьшения будет утрачена.
Если у вас возникли вопросы по заполнению формы или расчёту суммы уменьшения, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в отделение ФНС по месту регистрации ИП.