Внимание! С 1 сентября 2026 года вступили в силу новые положения статьи 58 Налогового кодекса РФ, которые упрощают правила подачи работодателями уведомлений об исчисленных налогах․ Несмотря на упрощения, непредставление обязательного уведомления может привести к наложению штрафов и другим санкциям․
Общие положения
Уведомление об исчисленных налогах – это документ, которым налогоплательщик (физическое или юридическое лицо) информирует налоговый орган о суммах начисленных налогов за определённый период․ Уведомление подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или через специализированные сервисы (например, «Контур․Экстерн»)․
Непредставление такого уведомления считается нарушением налогового законодательства и влечёт за собой административную ответственность․
Нормативно‑правовая база
- Статья 58 НК РФ (в редакции от 1 сентября 2026 г․) – регулирует порядок подачи уведомлений об исчисленных налогах, сроки и форму подачи․
- Постановление ФНС России № ММ‑7‑2026 – уточняет порядок расчёта штрафов за несоблюдение требований статьи 58․
- Федеральный закон № 875355 – вводит в действие проект «Бездекларационное налогообложение имущества», который в 2026 году расширит перечень налогов, подлежащих обязательному уведомлению․
Размер штрафа
Размер штрафа за непредставление уведомления зависит от:
- Типа налогоплательщика (физическое лицо – индивидуальный предприниматель, юридическое лицо)․
- Суммы начисленных налогов, о которых должно было быть уведомление․
- Повторности нарушения․
| Субъект | Сумма налога (₽) | Штраф |
|---|---|---|
| ИП, небольшие ООО | до 100 000 | 10 % от суммы налога (не менее 5 000 ₽) |
| Средние и крупные компании | от 100 000 до 1 000 000 | 15 % от суммы налога (не менее 15 000 ₽) |
| Крупные корпорации | свыше 1 000 000 | 20 % от суммы налога (не менее 30 000 ₽) |
При повторных нарушениях штраф может быть увеличен в два раза, а в случае систематических просрочек – наложен запрет на участие в государственных закупках․
Порядок подачи уведомления
- Подготовка данных – собрать сведения о начисленных налогах (НДС, налог на прибыль, налоги на имущество и др․) за отчетный период․
- Заполнение формы – в личном кабинете ФНС выбрать «Уведомление об исчисленных налогах», указать реквизиты налогоплательщика и суммы․
- Электронная подпись – подписать форму с помощью квалифицированного сертификата (КЭП)․
- Отправка – нажать кнопку «Отправить»․ Система выдаст подтверждение (Квитанцию) с номером уведомления․
- Контроль – в течение 5 рабочих дней проверяется корректность данных․ При обнаружении ошибок налоговый орган направит запрос на исправление․
Последствия непредставления уведомления
- Штрафы – согласно таблице выше․
- Блокировка расчетного счета – возможна в случае длительной просрочки более 30 дней․
- Отказ в выдаче лицензий и разрешений – в т․ч․ на импорт/экспорт, строительство и др․
- Уголовная ответственность – в редких случаях, если непредставление связано с попыткой уклонения от уплаты крупных сумм․
- Репутационный риск – негативно сказывается на доверии контрагентов и инвесторов․
Практические рекомендации
Чтобы избежать штрафов, рекомендуется соблюдать следующий чек‑лист:
- Вести календарь сроков – в календаре ФНС отмечать даты подачи уведомлений за каждый вид налога․
- Автоматизировать расчёты – использовать бухгалтерские программы, которые генерируют уведомления автоматически․
- Регулярно проверять электронную почту и личный кабинет ФНС – там могут приходить запросы на уточнение данных․
- Контролировать наличие действующей КЭП – без подписи уведомление не принимается․
- Обращаться к налоговому консультанту при изменениях в законодательстве (например, при вводе проекта «Бездекларационное налогообложение имущества»)․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Обязательно ли подавать уведомление, если налог уже уплачен?
Да․ Уведомление является обязательным элементом контроля за правильностью расчёта и уплаты налогов․ Не подача уведомления считается нарушением, даже если налог уплачен․
Как долго хранить копию уведомления?
Согласно статье 100 НК РФ, налогоплательщик обязан хранить подтверждающие документы (в т․ч․ копии уведомлений) минимум 5 лет․
Можно ли подать уведомление после истечения срока?
Да, но за просрочку будет начислен штраф․ При наличии уважительных причин (болезнь, технические сбои) можно подать заявление о смягчении наказания․
Что делать, если налоговый орган не принял уведомление?
Получить от ФНС уведомление о причинах отказа, исправить ошибки и повторно отправить документ в течение 10 календарных дней․
Влияет ли проект «Бездекларационное налогообложение имущества» на необходимость подачи уведомлений?
Да․ Согласно новому проекту, уведомления обязаны подавать владельцы имущества, которое подлежит налогообложению без обязательного декларирования доходов․ Это расширяет перечень налогов, о которых необходимо информировать ФНС․
С 2026 года требования к подаче уведомлений об исчисленных налогах стали более строгими, но и более упорядоченными․ Своевременное и корректное заполнение уведомления позволяет избежать штрафов, блокировок и других неблагоприятных последствий․ Следуйте рекомендациям, используйте автоматизированные решения и при необходимости консультируйтесь с профессионалами – и налоговые риски будут минимальны․
Помните: лучше предотвратить штраф, чем платить его․