В России налогоплательщики (физические лица‑платежники, индивидуальные предприниматели и юридические лица) обязаны своевременно представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налога. Неисполнение этой обязанности влечёт наложение административного штрафа, который регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и рядом подзаконных актов.
Что такое уведомление об исчисленных суммах налога?
Уведомление – это документ (обычно электронный) в котором указываются:
- вид налога (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и т.д.);
- расчётная база;
- исчисленная сумма налога, подлежащая уплате;
- сроки и порядок уплаты.
Уведомление подаётся в едином налоговом режиме (ЕНП) либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Когда требуется подавать уведомление?
- При расчёте налога в течение года (например, НДС за квартал).
- При расчёте налога по итогам года (налог на прибыль, налог на имущество).
- При расчёте авансовых платежей (налог на доходы физических лиц, транспортный налог).
Сроки подачи фиксированы законодательством и различаются в зависимости от вида налога:
- НДС – до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Налог на прибыль – до 28‑го числа месяца, следующего за кварталом.
- Транспортный налог – до 31‑го декабря года, за который производится расчёт.
Правовая база, регулирующая штраф за непредоставление уведомления
| Нормативный акт | Статья | Краткое содержание |
|---|---|---|
| Налоговый кодекс РФ | Ст. 84.1, п. 5 | Штраф за непредставление в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налога. |
| Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП) | Ст. 13.2 | Общие положения о штрафах за административные нарушения в сфере налогообложения. |
| Приказ ФНС России № ММВ-7-11/2025 | — | Уточняет порядок и сроки подачи уведомлений в электронном виде. |
Размеры штрафов
Согласно ст. 84.1 п. 5 НК РФ, размер штрафа зависит от правового статуса налогоплательщика:
- Физическое лицо‑платежник – 5 000 руб.
- Индивидуальный предприниматель (ИП) – 5 000 руб.
- Юридическое лицо – 10 000 руб.
Если нарушение повторяется в течение года, штраф может быть удвоен.
Скидка за досрочную оплату штрафа
С 1 января 2025 года предусмотрена скидка 25 % при оплате штрафа в течение 30 дней с момента получения постановления. При этом необходимо знать номер постановления (УИН) и реквизиты плательщика.
Порядок наложения и оплаты штрафа
- Налоговый орган формирует постановление о наложении штрафа (УИН) и отправляет его налогоплательщику почтой, в электронном виде или через личный кабинет ФНС.
- Платежную квитанцию можно сформировать в личном кабинете, через МФЦ или в банке.
- Оплата производится в течение 70 дней со дня получения постановления. В течение первых 10 дней налогоплательщик имеет право обжаловать решение в суде.
Как избежать штрафа?
- Контролируйте сроки. Включите в календарь напоминания за 5–7 дней до дедлайна.
- Настройте автоматические уведомления. Через сервисы ФНС, мобильные приложения или электронную почту.
- Проверяйте правильность расчётов. При необходимости привлеките налогового консультанта.
- Своевременно подавайте уведомление. Даже если расчёт пока не окончательный, подайте предварительное уведомление, а затем внесите корректировку.
Пошаговая инструкция по подаче уведомления в электронном виде
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
- Выберите раздел «Уведомления и расчёты» → «Подать уведомление».
- Заполните обязательные поля: вид налога, расчётная база, сумма налога.
- Прикрепите подтверждающие документы (если требуется).
- Нажмите «Отправить». Система выдаст подтверждение с уникальным номером уведомления.
- Сохраните полученный PDF‑отчет и скриншот подтверждения.
Что делать, если штраф уже наложен?
- Проверьте правильность УИН. Ошибки в номере могут привести к неверному начислению.
- Соберите доказательства. Квитанции об уплате, скриншоты отправленных уведомлений.
- Подайте заявление об оспаривании. В течение 10 дней с момента получения постановления в суд общей юрисдикции.
- Если суд отклонил жалобу, оплатите штраф, воспользовавшись скидкой (если срок ещё не истёк).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить штраф, если я подал уведомление, но с ошибкой в сумме?
Нет. Штраф за непредоставление накладывается только в случае полного отсутствия уведомления. Если документ подан, но содержит ошибку, налоговый орган может потребовать корректировку, но штраф не начисляется.
Как узнать, что уведомление принято налоговой службой?
После подачи в ЛКН вы получите подтверждение с номером уведомления. Через 1–2 рабочих дня в личном кабинете появится статус «Принято». При необходимости вы получите SMS‑уведомление.
Можно ли объединить несколько уведомлений в один платеж?
Да. Если у вас несколько видов налога с одинаковыми сроками, вы можете сформировать один платёжный документ, указав суммы всех уведомлений.
Что делать, если я не получил постановление о штрафе?
Свяжитесь с отделом по работе с налогоплательщиками по телефону 8‑800‑555‑35‑35 или через форму обратной связи в ЛКН. Уточните наличие постановления и запросите копию.
Своевременное представление уведомления об исчисленных суммах налога – обязательный элемент налоговой дисциплины. Нарушение сроков влечёт административный штраф в размере 5 000–10 000 рублей, а при повторных нарушениях – удвоение суммы. Для уменьшения финансовых потерь рекомендуется:
- использовать электронные сервисы ФНС;
- настраивать автоматические напоминания;
- воспользоваться скидкой 25 % при оплате штрафа в течение 30 дней;
- при необходимости обращаться за профессиональной налоговой помощью.
Помните: налоговая дисциплина – это не только избежание штрафов, но и возможность пользоваться налоговыми льготами и программами поддержки.