Краткий ответ

Нет, овердрафт не является доходом при УСН. Это заёмные средства банка, которые нужно вернуть, а не доход, полученный от предпринимательской деятельности.

Что такое овердрафт

Овердрафт — это кредитная линия, которую банк предоставляет на расчётный счёт клиента. Позволяет уходить в «минус» на заранее оговорённую сумму. Пример: на счёте 0 ₽, но вы можете оплатить покупку на 50 000 ₽, если лимит овердрафта равен или превышает эту сумму.

Почему овердрафт не доход по УСН

1. Признаки дохода при УСН: поступление денег от продажи товаров, услуг, работ, безвозмездные поступления, проценты по вкладам и т.д. (ст. 346.15, 346.17 НК РФ).
2. Овердрафт не увеличивает выручку: это долг перед банком, который вы обязаны вернуть вместе с процентами.
3. Налогообложение: при УСН «Доход» налог платится с фактических поступлений, связанных с хозяйственной деятельностью. Овердрафт не относится к таким поступлениям.

Как правильно учитывать овердрафт в бухгалтерии

• На счёте 51 (Расчётные счета) отражается задолженность перед банком (кредиторская задолженность).
• Проценты за пользование овердрафтом учитываются как расходы (при УСН «Доходы минус расходы»), если они экономически оправданы и документально подтверждены (ст. 346.16 НК РФ).

Пример расчёта

Ситуация: ИП на УСН «Доход» 6% получил овердрафт 100 000 ₽.

Доход для налога: 0 ₽ (100 000 ₽ не учитываются).

Проценты за месяц: 2 000 ₽, не уменьшают налоговую базу, так как расходы не учитываются при УСН «Доход».

Овердрафт не учитывается как доход при УСН. Главное — правильно различать заёмные средства и реальную выручку от продаж. При закрытии овердрафта также не возникает дохода, так как вы просто возвращаете долг.

Важно! Всегда храните договор на овердрафт и выписки со счёта, они подтвердят, что деньги не являются доходом, если возникнут вопросы у налоговой.