В последние годы рост популярности самозанятости в России привёл к появлению новых возможностей как для мастеров‑строителей, так и для их заказчиков. Особый интерес вызывают строительные и ремонтные услуги, которые часто предоставляются без оформления юридических лиц, а именно через специальный налоговый режим для самозанятых (НПД). В статье подробно рассматриваются правовые основы, налоговые нюансы, риски для заказчиков и рекомендации, как обезопасить себя в рамках этого режима.

Что такое самозанятый в строительстве?

Самозанятый – физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации ИП и уплачивает налог по схеме «Налог на профессиональный доход» (НПД). В строительстве это, как правило, мастера, которые:

• выполняют мелкие ремонтные работы (малярные, отделочные, электромонтажные и др.);
• осуществляют небольшие строительные проекты (домашний ремонт, благоустройство участка);
• работают по договору подряда с физическим лицом‑заказчиком.

Главное отличие от ИП – отсутствие обязательного ведения бухгалтерии и уплаты страховых взносов (если самозанятый не является плательщиком ПФР). При этом с 2026 года условия специального налогового режима для самозанятых не будут изменены до 2028 года, а эксперимент с НПД не будет досрочно прекращён.

Налоговый режим НПД: особенности для строительных работ

Ставки налога

1. Для доходов от физических лиц – 4 % от полученной суммы.
2. Для доходов от юридических лиц – 6 % от полученной суммы.

Что считается доходом?

Это сумма, полученная за выполненные работы, за исключением НДС (самозанятые не являются плательщиками НДС). Включаются:

• стоимость материалов, если они оплачиваются клиентом отдельно;
• транспортные расходы, если они не включены в договорную цену (можно учитывать как отдельный доход).

Как уплачивается налог?

Налог фиксируется в мобильном приложении «Мой налог». После завершения работы мастер фиксирует полученную сумму, система автоматически рассчитывает налог и списывает его со счета «Электронный кошелёк».

Регистрация самозанятым в сфере строительства

Процедура проста:

1. Скачайте приложение «Мой налог» (iOS/Android) и пройдите верификацию личности (паспорт, СНИЛС).
2. Выберите «Строительные работы и ремонт» в перечне видов деятельности.
3. Укажите типы работ (например, отделка, электромонтаж, сантехника).
4. Подтвердите согласие с условиями НПД. После этого статус «самозанятый» активируется.

В приложении также проводится анонимный опрос, позволяющий Счетной палате оценить удовлетворённость плательщиков. Участие в опросе необязательно, но рекомендуется – это помогает улучшать режим.

Последствия смены налогового режима

Если самозанятый решит перейти на иной режим (например, оформить ИП), у заказчика могут возникнуть неприятные последствия:

• Необходимость пересчёта налога с 4 %/6 % до действующей ставки по упрощённой системе (обычно 6 % плюс страховые взносы);
• Потенциальные налоговые риски, если договор подряда был заключён с самозанятым, а потом он стал ИП без изменения условий.
• Необходимость предоставления новых реквизитов и корректировки актов выполненных работ.

Тем не менее, в некоторых случаях смена режима может быть выгодной для обеих сторон (например, если объём работ превысил лимит 2,4 млн ₽ в год).

Как обезопасить себя заказчику?

Проверка статуса мастера

1. Попросите мастера показать скриншот из «Мой налог» с отметкой «Самозанятый» и указанием выбранной категории деятельности.
2. Убедитесь, что у мастера нет ограничений (например, запрет на оказание строительных услуг в рамках НПД).

Оформление договора

Даже при работе с самозанятым рекомендуется заключить письменный договор подряда, где указаны:

• объём и перечень работ;
• стоимость и порядок оплаты (с указанием, что налог уже включён);
• сроки выполнения;
• условия ответственности за недоделки.

Акт выполненных работ

По завершении проекта подпишите акт выполненных работ. В нём фиксируется, что работы выполнены в соответствии с договором, и указывается сумма, полученная мастером. Это документ подтверждает правомочность оплаты и может пригодиться в случае споров.

Учет расходов

Если вы (заказчик) являетесь ИП или юридическим лицом, учтите расходы на ремонт в бухгалтерском учёте. Поскольку налог уже уплачен мастером, вам не требуется удерживать НДФЛ.

Плюсы и минусы работы с самозанятыми в строительстве

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли выполнять крупный ремонт (стоимость более 2 млн ₽) как самозанятый?

Теоретически нет – лимит дохода в рамках НПД составляет 2,4 млн ₽ в год. При превышении лимита необходимо перейти на иной налоговый режим (например, ИП на упрощённой системе).

Нужно ли платить страховые взносы за себя, если я самозанятый?

Не обязательно. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд, если только они не желают добровольно оформить добровольное пенсионное страхование.

Какой документ нужен заказчику для подтверждения расходов?

Договор подряда + акт выполненных работ. При необходимости можно приложить выписку из приложения «Мой налог», подтверждающую факт получения дохода мастером.

Что делать, если мастер перестал работать в режиме НПД посередине проекта?

Согласовать с мастером новые условия (может потребоваться выставление счета ИП).
Переформировать договор, указав новые реквизиты.
При необходимости, потребовать подтверждение уплаты налогов по новому режиму.

Практические рекомендации мастеру‑самозанятому

1. Ведите чёткий журнал выполненных работ и полученных доходов в приложении «Мой налог».
2. Собирайте подписи заказчиков в актах – это поможет избежать споров.
3. Если планируете расширять бизнес, следите за приближением к лимиту 2,4 млн ₽ и готовьте план перехода к ИП.
4. Участвуйте в анонимных опросах в приложении – это поможет улучшить условия режима.

Самозанятые, предоставляющие строительные и ремонтные услуги, пользуются преимуществами простого налогообложения и гибкости в работе. Однако как мастерам, так и заказчикам важно помнить о правовых нюансах: ограничениях по доходу, необходимости оформления договоров и актов, а также о потенциальных последствиях смены налогового режима. При соблюдении рекомендаций, изложенных в этой статье, обе стороны могут успешно сотрудничать, получая качественный результат и минимизируя налоговые и юридические риски.

Помните: условия НПД остаются неизменными до 2028 года, поэтому сейчас – отличное время для развития собственного строительного микробизнеса в рамках самозанятости.