При продаже земельного участка физическое лицо обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако законодательство предусматривает несколько механизмов‚ которые позволяют полностью или частично освободиться от налога. В статье разберёмся‚ с какой именно суммы налог не взимается и как правильно рассчитать платёж.

—

Когда вообще не нужно платить налог?

Налог не начисляется‚ если соблюдены сроки владения участком:

• 3 года и более — если участок был получён:
  • в наследство или дар от близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  • по договору ренты.
• 5 лет и более, во всех остальных случаях (например‚ купленный на рынке).

Если срок владения меньше‚ доход облагается НДФЛ‚ но можно уменьшить его с помощью налогового вычета или документальных расходов.

—

С какой суммы не берётся налог: налоговый вычет

По ст. 220 НК РФ‚ при продаже земельного участка предоставляется имущественный налоговый вычет в размере:

1 000 000 рублей — максимальная сумма‚ которая вычитается из дохода‚ и с остатка уже рассчитывается налог.

Пример:

Вы продали участок за 3 000 000 рублей. Применив вычет:

• 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей — облагаемая база
• 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей, итоговый налог

—

Альтернатива: вычет на расходы

Вместо фиксированного вычета можно уменьшить доход на фактически понесённые расходы‚ связанные с приобретением участка:

• сумма покупки;
• расходы на риелтора‚ нотариуса‚ оформление кредита;
• проценты по ипотеке (если участок куплен в кредит).

Купили участок за 2 500 000 рублей‚ потратили 200 000 на оформление и 300 000 на проценты по кредиту. Продали за 3 200 000 рублей.

• 3 200 000 – 2 500 000 – 200 000 – 300 000 = 200 000 рублей — налогооблагаемая база
• 200 000 × 13% = 26 000 рублей, налог к уплате

—

Если продажная цена ниже 70% от кадастровой

Если участок продан дешевле 70% от кадастровой стоимости‚ налоговая использует 70% кадастровой стоимости как доход.

Кадастровая стоимость участка — 2 000 000 рублей. Продали за 1 000 000 рублей.

• 2 000 000 × 70% = 1 400 000 рублей, принимаем как доход
• 1 400 000 – 1 000 000 (вычет) = 400 000 рублей — база
• 400 000 × 13% = 52 000 рублей — налог

—

Как подать декларацию и заплатить налог

1. До 30 апреля следующего за годом продажи — подать декларацию 3-НДФЛ.
2. До 15 июля — оплатить налог.

Онлайн-отчёт можно подать через личный кабинет налогоплательщика или сервис «Онлайн-отчёт» на сайте ФНС.

—

Подводим итог

Важно: можно выбрать только один способ уменьшения налога — либо вычет 1 млн руб.‚ либо расходы. Сравните и выберите выгоднее.

—

Данные актуальны на . Перед продажей рекомендуем уточнить условия в налоговой или через сервис «Онлайн-консультант» на сайте ФНС.