Каждый, кто получил квартиру по наследству, в первую очередь задаётся вопросом: «А нужно ли платить налог? Если да, то от какой суммы и сколько?»
Ниже — самые свежие данные на апрель 2026 года, поданные простым языком и с конкретными примерами расчёта.

Нужно ли в принципе платить налог при ВСТУПЛЕНИИ в наследство?

Краткий ответ: Нет, НДФЛ с самого факта получения наследства не взимается.

• Это прямо прописано в Налоговом кодексе РФ.
• Исключение — вознаграждение наследнику-поверенному по договору пожизненного содержания (там 13 % с дохода).

Но есть госпошлина!

За выдачу свидетельства о праве на наследство придётся заплатить госпошлину, а не налог.

Пример: Квартира кадастровой стоимостью 3 000 000 ₽.
Наследник, сын (1-я очередь).
Госпошлина = 3 000 000 × 0,3 % = 9 000 ₽ (меньше 100 000 ₽ → платим 9 000 ₽).

Налог при ПРОДАЖЕ квартиры, полученной по наследству

Когда налог платить не нужно

Достаточно одного из условий:

1. Срок владения ≥ 3 года (если наследство получено до 2025 года).
2. Срок владения ≥ 5 лет (если наследство получено с 2025 года).
3. Договорная цена ≤ 1 000 000 руб. — тогда декларация 3-НДФЛ тоже не требуется.
4. Продажа ниже кадастровой стоимости × 0,7, в расчёт берут кадастровую × 0,7.

Когда нужно платить НДФЛ

Если срок владения меньше льготного (3 или 5 лет) и цена выше 1 000 000 ₽:

• Ставка — 13 % (для резидентов).
• Налогооблагаемая база = Максимум (договорная цена, кадастровая × 0,7) — вычеты.
• Вычеты можно применить:
  1. Фиксированный вычет 1 000 000 ₽.
  2. Фактические расходы (например, долгов наследодателя, нотариуса, капремонт).

Пример расчёта

Дано: квартира продана за 3 000 000 ₽, кадастровая стоимость 2 800 000 ₽, срок владения 2 года, наследник — внук (3-я очередь, но это не влияет на НДФЛ).

1. Сравним цену и кадастровую × 0,7: 3 000 000 > 1 960 000 → берём 3 000 000.
2. Вычитаем 1 000 000 ₽: 3 000 000 − 1 000 000 = 2 000 000 ₽;
3. НДФЛ = 2 000 000 × 13 % = 260 000 ₽.

Как уменьшить налог на продажу

• Ждите льготный срок. Самый простой и безопасный способ.
• Документируйте расходы. Сохраняйте чеки на ремонт, квитанции об уплате долгов наследодателя, нотариальные тарифы.
• Ниже 1 млн. Разбивка имущества на доли и продажа по 999 000 ₽ уменьшает облагаемую базу, но рискует вызвать внимание налоговой.
• Используйте имущественный вычет. Если наследник одновременно покупает новое жильё, можно зачесть вычет при покупке (до 2 000 000 ₽).

Пошаговая инструкция: что делать после продажи

1. До 30 апреля следующего года подать 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика или на приём к инспектору.
2. До 15 июля уплатить исчисленный налог.
3. К заявлению приложить:
   • Договор купли-продажи.
   • Свидетельство о праве на наследство.
   • Документы об оплате госпошлины.
   • Чеки на расходы (если применяете вычет по расходам).

Частые вопросы

Вопрос 1: «Квартира стоит 1 500 000 ₽, получена в 2024 году, продана в 2025-м. Нужно ли платить налог?»

Нет. Договорная цена ниже 1 млн ₽ → декларацию не подаём, налога нет.

Вопрос 2: «Что если я продал ниже кадастровой?»

Налоговая всё равно применит кадастровую × 0,7 как минимум. Продаёте за 1 000 000 ₽ при кадастровой 2 000 000 ₽, база будет 1 400 000 ₽.

Главное правило: храните все документы, не путайте госпошлину при вступлении с НДФЛ при продаже и, при необходимости, обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту.