С 1 января 2025 года в России полностью вступают в силу обновлённые правила исчисления налога на имущество физических лиц.
Ключевое нововведение, переход на актуальную кадастровую стоимость‚ переоценённую во второй половине 2023 года‚ а также введение повышенных ставок для элитной недвижимости.
Кроме того‚ ФНС России и Росреестр синхронизируют свои базы‚ чтобы автоматически формировать уведомления и исключить двойной учёт объектов.

Какие объекты подпадают под налогообложение

• жилые дома‚ квартиры‚ комнаты;
• гаражи и машино-места;
• загородные дома и дачи;
• незавершённое строительство (если оформлено как объект недвижимости);
• единообразные недвижимые комплексы (ЕНК) и доли в них.

Налог начисляется за предыдущий год владения. Например‚ в 2025 году вы получите уведомление за 2024 год и должны оплатить его до 1 декабря 2025 года.

Кадастровая переоценка 2023: почему это важно

Во второй половине 2023 года Росреестр провёл масштабную кадастровую переоценку.
В Москве кадастровая стоимость жилой недвижимости выросла в среднем на 21 %‚ в других регионах рост колеблется от 5 до 35 %.
Результаты переоценки используются для расчёта налога за 2024 год‚ который выставляется к уплате именно в 2025 году.

Новые ставки 2025–2026

Базовые ставки (указаны в Налоговом кодексе РФ)

• 0‚1 % — для жилых помещений‚ гаражей‚ хозпостроек до 50 м².
• 0‚5 % — для прочих объектов недвижимости.
• 2 % — для объектов‚ включённых в перечень административно-деловых и торговых центров.

Повышенные ставки для «элитки»

С 2025 года для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей максимальная ставка вырастает до 2 % в год.
При этом применяется прогрессивная шкала: чем выше стоимость‚ тем выше эффективная ставка.

Как рассчитать налог: пошаговая формула

1. Определите кадастровую стоимость на 1 января 2024 года (можно проверить в выписке ЕГРН).
2. Вычтите налоговый вычет:
   • квартиры — 20 м²;
   • комнаты — 10 м²;
   • дома — 50 м².
3. Примените ставку в зависимости от типа объекта и его стоимости.
4. Умножьте налогооблагаемую базу на ставку.

Пример расчёта:

Кадастровая стоимость квартиры — 9 000 000 ₽‚ площадь — 70 м².
Вычет: 20 м²‚ значит налоговая база равна 50 м².
Стоимость 1 м² = 9 000 000 / 70 ≈ 128 571 ₽.
Налогооблагаемая база = 50 × 128 571 = 6 428 571 ₽.
Ставка 0‚1 % → 6 428 ₽ к уплате за 2024 год.

Льготы: кто может не платить или платить меньше

• Федеральные льготники (ст. 407 НК РФ):
  • пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • участники ВОВ и приравненные к ним лица;
  • герои РФ и СССР;
  • Военнослужащие с выслугой 20 лет и более.
• Льгота предоставляется на один объект каждого типа. У владельца три квартиры? Льгота касается только одной — выбор за налогоплательщиком.
• Региональные льготы: муниципалитеты могут увеличивать вычеты‚ снижать ставки или вовсе освобождать от налога. Проверьте постановление местной Думы.

Как получить льготу через Госуслуги и Росреестр

1. Авторизуйтесь на Госуслугах или в личном кабинете Росреестра.
2. Выберите «Налоговые льготы» → «Подать заявление».
3. Укажите объект и тип льготы.
4. Подтвердите право на льготу (загрузите скан пенсионного удостоверения‚ справки МСЭ и т.д.).
5. Заявление автоматически передаётся в ФНС. Ответ приходит в течение 30 дней.

Дедлайны 2025–2026

Что делать‚ если не пришло уведомление

Налоговое уведомление может не прийти по трём причинам:

• у вас есть льгота‚ и сумма к уплате нулевая;
• объект не попал в кадастровый учёт (ошибка Росреестра);
• просто «зависло» на почте или в электронном кабинете.

Действуйте по алгоритму:

1. Проверьте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Если сведений нет — подайте запрос о переоценке кадастровой стоимости через Росреестр или МФЦ.
3. Не дожидаясь «бумажного» уведомления‚ самостоятельно рассчитайте налог и оплатите.

Продажа недвижимости: что изменится в НДФЛ с 2025 года

Одновременно с налогом на имущество вводится прогрессивная шкала НДФЛ при продаже жилья:

• до 2‚4 млн рублей дохода — ставка 13 %;
• свыше 2‚4 млн рублей — 15 % (только на превышение).

Также сокращён «минимальный владельческий срок» до 3 лет для единственного жилья и 5 лет для прочих объектов.
Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года‚ следующего за годом продажи.

Частые вопросы и ответы

Вопрос: Можно ли оспорить новую кадастровую стоимость?

Да‚ в течение 6 месяцев со дня публикации результатов оценки подайте заявление в комиссию при Росреестре или в суд.

Вопрос: Я купил квартиру в августе 2024 года. За сколько месяцев заплачу в 2025?

Налог рассчитывается пропорционально месяцам владения. С августа по декабрь, 5/12 от годовой суммы.

Вопрос: Как проверить‚ что Росреестр передал мои данные в ФНС?

В личном кабинете Росреестра во вкладке «Синхронизация с ФНС» отображается дата последнего обмена.

Чек-лист для владельца недвижимости на 2025 год

• 🗓️ Сверьте кадастровую стоимость в ЕГРН.
• 💰 Рассчитайте налог по формуле выше.
• 🧾 Проверьте льготы и подайте заявление до 1 ноября 2025.
• 📬 Отслеживайте электронное уведомление на Госуслугах.
• 💳 Оплатите до 1 декабря 2025. Штраф за просрочку — 20 % от суммы + пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день.

Актуализация кадастровой стоимости и новые ставки для дорогой недвижимости повысят налоговую нагрузку‚
но своевременное оформление льгот и контроль данных Росреестра позволят существенно сэкономить.
Будьте внимательны к дедлайнам и не забывайте проверять личный кабинет налогоплательщика!