Земельный налог – это ключевой местный налог, который играет важную роль в формировании бюджета любого муниципального образования. Именно представительный орган городского поселения (городская дума/совет депутатов) принимает решение о его введении, определяет ставки, льготы и сроки уплаты. В 2026 году порядок установления земельного налога регламентируется не только Налоговым кодексом РФ, но и муниципальными правовыми актами.
Правовая база
Основные нормативные документы, которыми руководствуется городское поселение:
- Налоговый кодекс РФ, гл. 31 «Земельный налог» (ст. 387–398).
- Федеральный закон от № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления»;
- Муниципальные решения/постановления, принятые советом депутатов городского поселения.
Процедура принятия решения
Решение об установлении земельного налога принимается на очередном заседании представительного органа городского поселения и оформляется в виде отдельного правового акта (например, «Решение № 238 от »). Типовая структура акта включает:
- Вводные положения – ссылки на статьи НК РФ и закон № 131-ФЗ.
- Перечень налогоплательщиков – физические и юридические лица, ИП, обладающие земельными участками на территории поселения.
- Объект налогообложения – земельные участки, за исключением:
- земель, изъятых из оборота;
- земель лесного фонда;
- земель, занятых объектами общего пользования (скверы, дороги и т.д.).
- Налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка по данным Росреестра на 1 января расчётного года.
- Ставки земельного налога – устанавливаются в пределах «потолков», определённых ст. 394 НК РФ. Примеры:
- 0,3 % для сельхозземель, ИЖС и личных подсобных хозяйств;
- 1,5 % для прочих категорий земель.
- Льготы – федеральные (ст. 395 НК РФ) и местные (полное или частичное освобождение, пониженные ставки).
- Сроки уплаты – ежегодно до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Особенности исчисления при изменении категории населённого пункта
Важно! Согласно разъяснениям КонсультантПлюс, если в 2026 году сельский населённый пункт переименовывается в рабочий поселок или город, то:
- в текущем 2026 году налог взимается по прежним ставкам;
- начиная с 1 января 2027 года, применяются ставки, установленные для новой категории поселения.
Пример расчёта для физического лица
Допустим, кадастровая стоимость участка под ИЖС составляет 1 200 000 руб., ставка – 0,3 %, льгот по налогу нет.
Формула:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка = 1 200 000 × 0,003 = 3 600 руб.
Если физлицу предоставлена льгота в виде налогового вычета 600 000 руб., то:
3 600 – (600 000 × 0,003) = 1 800 руб.
Как узнать уже принятое решение в вашем городском поселении
- Зайдите на официальный сайт администрации городского поселения.
- В разделе «Муниципальные правовые акты» найдите последнее решение, содержащее слова «об установлении земельного налога».
- Скачайте PDF-файл или обратитесь в МФЦ/ФНС для получения выписки.
Быстрый FAQ
- Земельный налог – федеральный или местный? Местный.
- Кто определяет ставку? Совет депутатов городского поселения, в пределах ст. 394 НК РФ.
- Когда платить в 2026 году? До 1 декабря 2026 года за 2025 год; до 1 декабря 2027 года – за 2026 год.
- Нужно ли подавать декларацию физлицу? Нет, ИФНС сама формирует уведомление.