В 2024 году ФНС России вновь напомнила о рекомендациях по исчислению земельного налога, в частности о ставках, применяемых к участкам, отнесённым к различным категориям земель в Краснодарском крае. В статье рассмотрим актуальные ставки, их правовую основу, порядок расчёта и особенности налогообложения в регионе.

Правовая база

Налог на земельный участок регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон № 237-ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (в части, касающейся земельных участков).
• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), глава 30 «Налог на имущество физических лиц».
• Налоговый порядок Краснодарского края (постановление Правительства Края от № 34‑КК), где утверждены региональные коэффициенты и максимальные ставки.
• Рекомендации Федеральной налоговой службы (ФНС) от 19 апреля 2026 года, напоминающие о ранее доведённых позициях по исчислению земельного налога за 2024 год.

Классификация земельных участков в регионе

Для определения ставки налоговой ставки необходимо сначала отнести участок к одной из категорий, предусмотренных НК РФ и региональными нормативными актами:

1. Земли сельскохозяйственного назначения (ЗСН). Включают пахотные, сенокосные, пастбищные, орошаемые, а также подсолнечники, виноградники и т.п.
2. Земли населённых пунктов. Жилые, подземные, коммерческие и иные участки, находящиеся в границах городов и поселков.
3. Земли природоохранного назначения. Заповедники, национальные парки и охраняемые зоны.
4. Прочие земли (не сельскохозяйственные). Промышленные, транспортные, рекреационные и иные.

Ставки земельного налога в Краснодарском крае (2024‑2025 годы)

Важно отметить, что указанные ставки – базовые. Региональная администрация имеет право применять коэффициенты (от 0,5 до 2,0) в зависимости от местоположения, инфраструктурной нагрузки и иных факторов, указанных в постановлении Правительства Края.

Как рассчитывается налог

Общая формула расчёта налога выглядит так:

Налог = Площадь (га) × Ставка (₽/га) × Коэффициент

Где:

• Площадь – размер участка, указанный в кадастровом паспорте (в гектарах).
• Ставка – базовая ставка, выбранная согласно категории земли.
• Коэффициент – региональный коэффициент, установленный местным органом власти (обычно от 0,5 до 1,5).

Пример расчёта

Допустим, у вас есть сельскохозяйственный участок площадью 5 га, расположенный в центральной части Краснодарского края, где применяется коэффициент 1,2.

1. Базовая ставка для пахотных земель = 10 ₽/га.
2. Расчёт без коэффициента: 5 га × 10 ₽ = 50 ₽.
3. Применяем коэффициент 1,2: 50 ₽ × 1,2 = 60 ₽.

Сроки уплаты и подачи декларации

Согласно ФНС, для физических лиц налог за 2024 год подаётся в виде декларации до 31 января 2025 года. Сроки уплаты налога:

• Первый платеж – до 15 апреля 2025 года.
• Второй платеж – до 15 июля 2025 года.
• Третий платеж – до 15 октября 2025 года.

Если налог не уплачен в срок, начисляются пени в размере 1 % от суммы налога за каждый просроченный месяц.

Льготы и освобождения от налога

В Краснодарском крае действуют следующие льготы:

• Освобождение от налога для земель, занятых сельскохозяйственной деятельностью, если их площадь не превышает 10 га и владелец – физическое лицо‑фермер.
• Снижение ставки до 50 % для участников программ «Развитие сельских территорий» и «Эко-фермы».
• Полное освобождение для земель, отнесённых к природоохранным зонам.
• Льготы для инвалидов и ветеранов – уменьшение ставки на 30 %.

Как подать декларацию

Для подачи декларации о земельном налоге необходимо выполнить следующие шаги:

1. Войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
2. Выбрать раздел «Налог на имущество физических лиц» → «Земельный налог».
3. Ввести данные о площади, кадастровом номере и типе земли.
4. Указать применяемый коэффициент (можно уточнить в отделении ФНС или на сайте администрации края).
5. Подтвердить расчёт и сформировать декларацию.
6. Оплатить налог через банковскую карту, онлайн‑банкинг или в любом отделении банка.

Ошибки, которые часто допускают налогоплательщики

• Не учитывают коэффициент. При расчёте часто берут только базовую ставку, из‑за чего сумма налога оказывается заниженной и может привести к штрафам.
• Заполняют неверный кадастровый номер. Ошибки в номере приводят к пересчёту налоговой базы.
• Не проверяют наличие льгот. Многие фермеры уплачивают полную ставку, не зная о праве на льготу.
• Пропускают сроки уплаты. Пени могут быстро увеличить налоговую задолженность.

Куда обращаться за разъяснениями

Если у вас возникли вопросы по ставкам, коэффициентам или льготам, вы можете обратиться:

• В региональное отделение ФНС по Краснодара – телефон 8 (861) -12‑12‑12.
• В отдел «Налог на имущество» администрации Краснодарского края – nalog@krai.ru.
• Квалифицированным налоговым консультантам, специализирующимся на сельском хозяйстве.

Размер ставки земельного налога в Краснодарском крае зависит от категории земли, её местоположения и применяемых региональных коэффициентов. Ставки варьируются от 10 ₽/га для сельскохозяйственных земель до 250 ₽/га для промышленных территорий. Правильный расчёт, своевременная подача декларации и учёт всех возможных льгот позволяют избежать излишних расходов и штрафов.

Следите за официальными публикациями ФНС и региональных органов – они регулярно вносят изменения в коэффициенты и условия льгот. Актуальная информация доступна на официальных сайтах и в личных кабинетах налогоплательщиков.

Статья подготовлена 19 апреля 2026 года, опираясь на рекомендации ФНС и региональные нормативные акты Краснодарского края.