Важно: до конца 2026 г. ещё можно вернуть налог за 2021-й — не упустите последний шанс!
Ниже ‒ пошаговая инструкция по расчёту и получению имущественного вычета при покупке земельного участка в России.

Кто имеет право на вычет

• Граждане РФ, официально получающие доход и уплачивающие НДФЛ (13 %).
• Покупатели любого земельного участка (ИЖС, ЛПХ, СНТ или под строительство дома), если на участке уже есть жилой дом или он построен после приобретения.
• Супруги могут получить вычет каждый на свою долю, но общая сумма не превысит лимит.

Размер вычета в 2026 году

Это означает, что максимально можно вернуть до 650 000 ₽ (260 000 ₽ + 390 000 ₽).

Как рассчитать сумму к возврату: формула и примеры

Формула

Вычет = (минимальное из стоимости участка и 2 000 000 ₽) × 13 %

Пример 1. Покупка участка без ипотеки

• Цена участка с домом: 1 700 000 ₽.
• Вычет: 1 700 000 × 13 % = 221 000 ₽.

Пример 2. Покупка участка + ипотека

• Цена участка и дома: 3 500 000 ₽.
• Проценты уплачено: 1 200 000 ₽.

Как подать заявление в 2026 году

1. Соберите документы
   • ДКП на участок и дом/акт ввода дома в эксплуатацию.
   • Платёжные документы (банковские выписки, квитанции).
   • Справка 2-НДФЛ за 2021–2025 гг. (до 2026 г. можно включить 2021-й).
   • Паспорт, ИНН, СНИЛС, заявление на возврат (форма КНД 1150058).
2. Подайте декларацию 3-НДФЛ
   • Онлайн через личный кабинет ФНС (электронная подпись).
   • Лично в налоговую или МФЦ.
3. Ожидайте возврат
   • Срок рассмотрения: до 3 месяцев.
   • Перечисление денег: ещё 1 месяц на расчётный счёт;

Частые ошибки и советы

• Ошибка: покупка участка без дома — вычет не положен. Решение: подать заявление после постройки и ввода дома.
• Совет: если доход маленький, вычет «переносится» на следующие годы без ограничения срока.
• Ошибка: использование материнского капитала уменьшает базу вычета. Учитывайте только личные средства.

Калькулятор быстрого расчёта (шаблон)

<form id="calc">
 Стоимость участка (₽): <input type="number" id="price"><br>
 Проценты по ипотеке (₽): <input type="number" id="int"><br>
 <button type="button" onclick="calc">Рассчитать</button>
</form>
<p id="result"></p>
<script>
function calc {
 const p = Math.min(Number(document.getElementById('price').value), 2000000);
 const i = Math.min(Number(document.getElementById('int').value), 3000000);
 document.getElementById('result').innerText = 'Возврат: ' + (p + i) * 0.13 + ' ₽';
}

</script>

Что изменилось в 2026 году

• Лимиты вычета остались прежними, но увеличен контроль за подлинностью 2-НДФЛ.
• Возможна упрощённая процедура через Госуслуги без личного визита в ИФНС (пилот в 10 регионах).

Не откладывайте: срок для декларации за 2021 год заканчивается уже 31 декабря 2026 г.