Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Земельный налог — обязательный платёж для всех, кто владеет земельным участком на праве собственности (или постоянного пользования) в России․ Для юридических лиц на упрощённой или общей системе налогообложения расчёт выполняется исключительно по кадастровой стоимости․ Ниже — полное руководство, формула и готовый «калькулятор» в виде Excel-таблицы и онлайн-формулы․

Содержание

Кто обязан платить
Ставки земельного налога
Формула расчёта
Онлайн-калькулятор
Пошаговый пример
Когда и куда платить
Как оспорить кадастровую стоимость

Кто обязан платить земельный налог

Обязательство возникает у:

Юридических лиц (ООО, АО, фонды, унитарные предприятия), если:
- земля числится на балансе как основное средство;
- используется для предпринимательской деятельности;

Исключения: земля, сданная в аренду, не облагается налогом, но арендная плата исчисляется отдельно․

Ставки земельного налога в 2025–2026 гг․

Категория земли	Федеральная ставка	Право субъекта РФ на понижение
Аgricultural (сельхозназначение)	0,3 %	Может быть снижена до 0,1 %
Жилая застройка, инфраструктура, ЛПХ	0,3 %	Может быть снижена до 0 %¹
Прочие участки (коммерческие, офисы, склады)	1,5 %	Может быть снижена до 0,5 %

¹ Например, в Москве ставка 0,1 % для жилой застройки․

Формула расчёта земельного налога

Налог = КС × Ставка × К_в

КС — кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода (2025 г․);
Ставка — установлена муниципалитетом, не выше пределов таблицы выше;
К_в — коэффициент владения (долей годов) = мес․ фактического владения / 12․ Если участок приобретён , то К_в = 6/12 = 0,5․

Онлайн-калькулятор для ООО



Кадастровая стоимость (₽):



Ставка (%):



Коэффициент К_в (0-1):

Пошаговый пример для ООО «Альфа»

Исходные данные:

Кадастровая стоимость — 18 788 494,54 ₽;
Категория земли — «под торговый центр» (ставка 1,5 %);
Владение — полный 2025 год (К_в = 1);
Льгот нет․

Расчёт:

Налог = 18 788 494,54 × 1,5 % × 1 = 281 827,42 ₽

Квартальные авансы

Если регион ввёл авансы, то:

Аванс за I кв․ = 281 827,42 / 4 = 70 456,84 ₽;
Аналогично за II и III кварталы;
Окончательный расчёт за год = 281 827,42 – (3 × 70 456,84) = 70 456,90 ₽․

Сроки уплаты и отчётность

До 1 декабря 2025 года — окончательный платёж за 2024 год;
До 30 апреля 2026 года, подача декларации за 2025 год (новая форма 1153001);
Авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом (если введены регионом)․

Как оспорить завышенную кадастровую стоимость

С 2024 г․ действует упрощённая процедура:

Получите выписку ЕГРН (электронно за 350 ₽);
Найдите отчёт независимого оценщика о рыночной стоимости на дату ;
Подайте заявление в Росреестр онлайн через Госуслуги в течение 6 мес․ с момента публикации новой КС;
При положительном решении налог пересчитают заново, переплату вернут․

Колонка «Важно»

Более 100 тыс․ человек в регионах уже получили федеральные и местные льготы — проверьте, не относится ли ваш участок к категории «инновационные технопарки», где ставка 0 %․

Если ваше ООО владеет несколькими участками, ведите таблицу Excel и автоматизируйте расчёт по приведённой выше формуле․ При возникновении споров налоговой стоимости обращайтесь к профильным юристам и оценщикам — это позволяет экономить до 30 % налога ежегодно․