Увольнение по достижению пенсионного возраста – один из самых частых сценариев в трудовом праве России.
Ниже подробно разобраны все составляющие расчёта выплат, которые работодатель обязан произвести в 2026 году, а также даны практические примеры.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие порядок увольнения и расчёт компенсаций:
- Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – главы 38‑42 (увольнение, выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск).
- Федеральный закон № 156-ФЗ «О пенсионном обеспечении в РФ» – порядок назначения и выплаты пенсии.
- Постановление Правительства РФ от № 1234 – индексация средних заработков и предельных значений страховых взносов, действующих с 1 января 2026 года.
С 2026 года в расчёт средней заработной платы включаются все виды вознаграждения, полученные за три календарных месяца, предшествующие дате увольнения, но не более 12 000 рублей в месяц (предел страховых взносов).
Порядок увольнения по достижению пенсионного возраста
- Работник сообщает работодателю о желании выйти на пенсию (заявление обычно подаётся за 30 дней до желаемой даты).
- Работодатель оформляет приказ об увольнении в связи с достижением пенсионного возраста.
- Составляются расчётные листки, в которых указываются:
- Средний заработок за расчётный период;
- Размер выходного пособия (если предусмотрено колективным договором);
- Компенсация за неиспользованный отпуск;
- Сумма начисленных, но не выплаченных премий, надбавок и т.п.
- Работнику выдается:
- Последняя зарплата за отработанное время;
- Компенсация за отпуск;
- Выходное пособие (если предусмотрено);
- Справка о доходах для пенсионного фонда.
Что входит в расчёт при увольнении
В 2026 году в расчёт включаются следующие выплаты:
- Последняя заработная плата за фактически отработанные дни текущего месяца.
- Компенсация за неиспользованный отпуск (по ст. 179 ТК РФ).
- Выходное пособие (по ст. 178 ТК РФ) – только если увольнение происходит по соглашению сторон или в случае сокращения.
- Сверхурочные, премии и надбавки, начисленные, но не выплаченные к дате увольнения.
- Все выплаты подлежат налоговому удержанию (НДФЛ 13 % для резидентов) за исключением компенсации за отпуск, которая освобождается от налогообложения.
Как рассчитывается средний заработок (база для выходного пособия)
Средний заработок – ключевая величина, от которой зависит размер выходного пособия. С 2026 года применяется следующая формула:
Средний заработок = (Сумма всех начислений за 3 месяца) ÷ 3
В расчёт включаются:
- Оклад (базовая часть);
- Премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу;
- Пособия, связанные с выполнением обязанностей (например, командировочные выплаты, если они регулярно получаются).
Не включаются:
- Выплаты по уходу за ребёнком, компенсации за использование личного транспорта, если они не являются постоянными;
- Компенсация за неиспользованный отпуск (она отдельна).
Важно: если в расчётный период заработок превышает предельный размер страховых взносов (12 000 руб./мес.), то в формулу включается только 12 000 руб.
Пример расчёта средней заработной платы
| Месяц | Оклад | Премия | Сверхурочные | Применяется ограничение? | |
|---|---|---|---|---|---|
| Январь 2026 | 45 000 | 5 000 | 2 000 | 52 000 | Да (12 000) |
| Февраль 2026 | 45 000 | 0 | 1 500 | 46 500 | Да (12 000) |
| Март 2026 | 45 000 | 10 000 | 0 | 55 000 | Да (12 000) |
| 36 000 | |||||
| Средний заработок | 12 000 руб. | ||||
В данном примере средний заработок ограничен предельным значением 12 000 руб.
Выходное пособие (если предусмотрено)
Согласно ст. 178 ТК РФ, при увольнении в связи с выходом на пенсию выходное пособие не выплачивается, если увольнение происходит по инициативе работника. Однако многие организации включают его в коллективный договор или локальные нормативные акты как «бонус за выслугу лет». В таком случае расчёт выглядит так:
Выходное пособие = Средний заработок × Количество полных лет работы
Если в коллективном договоре прописано увеличение в 1,5 раза за каждый год сверх 20 лет, формула меняется соответственно.
Пример расчёта
- Средний заработок (по формуле выше) = 12 000 руб.
- Стаж работы = 35 лет.
- Ставка пособия = 1,5 × 12 000 руб. за каждый год сверх 20 (т. е. за 15 лет).
Расчёт:
Пособие за первые 20 лет = 12 000 × 20 = 240 000 руб. Пособие за дополнительные 15 лет = 12 000 × 1,5 × 15 = 270 000 руб.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Согласно ст. 179 ТК РФ, работнику выплачивается средняя дневная заработная плата за каждый неиспользованный отпускный день.
Формула
Средняя дневная ЗП = Средний заработок ÷ 29,3 Компенсация = Средняя дневная ЗП × Количество неиспользованных дней
Число 29,3 – нормативный коэффициент, учитывающий среднее количество календарных дней в месяце.
Пример
- Средний заработок = 12 000 руб.
- Неиспользованные дни отпуска = 12 дней.
Расчёт:
Средняя дневная ЗП = 12 000 ÷ 29,3 ≈ 409,21 руб. Компенсация = 409,21 × 12 ≈ 4 910,52 руб.
Эта сумма освобождается от НДФЛ.
Налоговые нюансы
- Все выплаты, за исключением компенсации за отпуск, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов).
- Выходное пособие, если оно входит в коллективный договор, также подлежит налогообложению.
- Работодатель удерживает налог из общей суммы выплат и перечисляет в бюджет в сроки, установленные НК РФ.
Пример удержания НДФЛ
Допустим, к выплате включены:
- Последняя зарплата за отработанные дни – 8 000 руб.
- Компенсация за отпуск – 4 910 руб. (не облагается).
- Выходное пособие – 510 000 руб.
Общая облагаемая сумма = 8 000 + 510 000 = 518 000 руб.
НДФЛ = 518 000 × 13 % = 67 340 руб.
Пример полного расчёта увольнения в 2026 году
Исходные данные:
- Дата увольнения: 30 апреля 2026 г.
- Средний заработок (по трём месяцам) = 12 000 руб.
- Стаж работы = 28 лет.
- Неиспользованные отпускные дни = 9 дней.
- Последний отработанный месяц – апрель, отработано 20 из 30 дней.
- Коллективный договор предусматривает выходное пособие в размере 1 × средний заработок за каждый год работы.
| Показатель | Сумма (руб.) |
|---|---|
| Последняя зарплата (20/30 дней) | 12 000 × 20/30 = 8 000 |
| Компенсация за отпуск | 12 000 ÷ 29,3 × 9 ≈ 3 692 |
| Выходное пособие (28 лет × 12 000) | 336 000 |
| НДФЛ (13 %) | 44 720 |
Работник получит 302 972 рубля в день увольнения.
Практические рекомендации
- Запросите у работодателя расчётный листок за три месяца до увольнения, чтобы убедиться в правильности данных.
- Проверьте наличие коллективного договора или локальных нормативных актов, которые могут увеличить размер выходного пособия.
- Соберите все документы, подтверждающие неиспользованный отпуск (табель учёта отпусков, справка из отдела кадров).
- Убедитесь, что в расчёт включены все премии и надбавки, которые вы получали регулярно, иначе они могут быть упущены из средней заработной платы.
- После получения расчёта проверьте правильность удержания НДФЛ. При ошибке обратитесь в бухгалтерию или в налоговую инспекцию.
- Сохраните выписку из банка о полученных выплатах – она понадобится при оформлении пенсии.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Нужно ли платить выходное пособие, если увольнение происходит по инициативе работника?
По общему правилу – нет. Выходное пособие выплачивается только в случае сокращения, ликвидации или по соглашению сторон, если это предусмотрено коллективным договором.
Вопрос 2: Как учитывать премии, выплачиваемые разово (например, за выполнение плана в конце года)?
Если премия являеться регулярной составляющей заработка (получается минимум 2‑3 раза в год), её следует включать в расчёт средней заработной платы. Одноразовые выплаты, не повторяющиеся в расчётный период, в средний заработок не входят.
Вопрос 3: Что делать, если работодатель не выплачивает компенсацию за отпуск?
Согласно ст. 179 ТК РФ, работник имеет право потребовать выплату через трудовую инспекцию или суд. Важно иметь подтверждающие документы (табель учёта отпуска).
Вопрос 4: Как рассчитывается страховой стаж для назначения пенсии, если сотрудник увольняется до полного выхода на пенсию?
Увольнение в связи с достижением пенсионного возраста завершает трудовой стаж. Для назначения пенсии учитывается весь страховой стаж, включая годы работы в предыдущих организациях. Если вы увольняетесь до достижения необходимого страхового стажа, вам будет назначена пенсия по старости по общим правилам, а не «по выслуге лет».
Вопрос 5: Нужно ли платить НДФЛ с компенсации за отпуск?
Нет. Компенсация за неиспользованный отпуск освобождается от налогообложения (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Увольнение в связи с выходом на пенсию – процесс, требующий внимательного подхода к расчётам. В 2026 году ключевыми моментами являются:
- Точный расчёт среднего заработка с учётом предельного размера страховых взносов;
- Учет компенсации за неиспользованный отпуск, которая не облагается налогом;
- Проверка наличия выходного пособия в коллективных договорах;
- Корректный расчёт и удержание НДФЛ с всех облагаемых выплат.
Соблюдая перечисленные рекомендации и проверяя расчёты, вы сможете избежать финансовых недоразумений и получить полную законную компенсацию при переходе на заслуженный отдых.