Дарение — это безвозмездная передача имущества. Но «бесплатно» не всегда означает «без налога». Ниже подробно разберёмся, кому, сколько и когда придётся заплатить НДФЛ при получении квартиры, дома или земельного участка в дар.

Кто платит налог при дарении недвижимости

• Даритель (тот, кто дарит) НЕ платит НДФЛ — по Налоговому кодексу РФ у него отсутствует доход.
• Одаряемый (тот, кто получает подарок) обязан уплатить НДФЛ, если он не входит в перечень близких родственников.

Кто освобождаеться от налога

1. Супруг/супруга
2. Родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых)
3. Дед, бабушка, внуки
4. Родные братья и сёстры

Если дарение происходит между любыми другими лицами (дядя, тёща, друг, коллега), налог платится в полном объёме.

Как рассчитать налог в 2026 году

Налоговая база

Берётся кадастровая стоимость объекта на 1 января года дарения.
Если в договоре указана цена ниже 70 % кадастровой, база всё равно принимается равной 70 % кадастровой стоимости.

Ставки НДФЛ

Резиденты — физлица, находившиеся в РФ ≥ 183 дней за последние 12 месяцев.

Пример расчёта

Пример 1. Квартира в 2026 году дарится другу. Кадастровая стоимость на = 5 000 000 ₽.

• База налогообложения = 5 000 000 ₽
• 13 % от 2 400 000 ₽ = 312 000 ₽
• 15 % от остатка (5 000 000 – 2 400 000) = 15 % × 2 600 000 = 390 000 ₽

Пример 2. Та же квартира дарится сыну. Налог не платится, так как сын входит в число близких родственников.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

1. До 30 апреля 2027 года (если объект получен в 2026 году) подаётся декларация 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства одаряемого;
2. Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля 2027 года.

Как уменьшить или избежать налог

• Дарить только близким родственникам — полное освобождение.
• Использовать вычет при последующей продаже:
  
  Если полученную по дарению квартиру вы продадите до истечения 3-5 лет, вычет можно уменьшить на уплаченный при дарении НДФЛ.
• Договор купли-продажи вместо дарения. Иногда продажа по заниженной цене обходится дешевле НДФЛ за дарение.

Что делать, если налоговая считает иначе

При получении требования сверьте:

1. Кадастровую стоимость на 1 января года дарения (выписка из Росреестра).
2. Факт родства (свидетельство о рождении, браке).
3. Возможность применения вычетов (квитанции об уплате НДФЛ при дарении).

Краткий чек-лист

Перед дарением

• Убедитесь, что даритель и одаряемый действительно близкие родственники (иначе — налог).
• Получите выписку ЕГРН с кадастровой стоимостью.
• Рассчитайте НДФЛ онлайн-калькулятором или вручную по формуле выше.

После дарения

• Подайте 3-НДФЛ в срок.
• Перечислите налог до 15 июля.
• Сохраните квитанцию — она пригодится при последующей продаже жилья.

Ответы на популярные вопросы

Актуально на 20 апреля 2026 года. Перед оформлением сделки проконсультируйтесь с квалифицированным юристом или налоговым консультантом.