Краткое содержание
- Главный вывод: налог платите в свою «домашнюю» инспекцию, по адресу вашей постоянной регистрации (прописке), а не по адресу проданной квартиры.
- Срок подачи 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027 года (если продали в 2026-м).
- Срок оплаты — до 15 июля 2027 года.
- Налоговый вычет 1 000 000 ₽ или «доход минус расходы» доступен вне зависимости от города продажи.
За что именно платим
С 2026 года действует прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13 % — до 2,4 млн ₽ дохода;
- 15 % — с суммы, превышающей 2,4 млн ₽.
Доход от продажи = цена продажи минус ваши документально подтверждённые расходы (или вычет 1 000 000 ₽, если расходов нет).
Где подавать декларацию 3-НДФЛ
Резидент РФ
Исключительно в ту ИФНС, которая обслуживает адрес вашей постоянной регистрации.
Адрес проданной квартиры и место её нахождения значения не имеют: будь то Москва, Сочи или Норильск — всё равно.
Пример
Гражданин прописан в Туле, но продал квартиру в Санкт-Петербурге. Декларацию сдаёт в ИФНС города Тула.
Нерезидент РФ
Если вы прожили в России менее 183 дней в 2026 году, ставка 30 % применяется ко всему доходу, и декларацию всё равно подаёте в свою последнюю российскую ИФНС по месту регистрации.
Как подать декларацию: 3 способа
- Лично: распечатайте 3-НДФЛ, соберите пакет документов, принесите в ИФНС по месту регистрации.
- Почтой с уведомлением и описью вложения (важно: дата на штемпеле почты считается датой сдачи).
- Онлайн через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» или Госуслуги, привязка к конкретной инспекции происходит автоматически по вашей регистрации.
Как уменьшить налог
| Способ | Сумма, на которую можно уменьшить доход | Документы |
|---|---|---|
| Имущественный вычет | 1 000 000 ₽ | ДКП, выписка ЕГРН |
| Расходы на покупку | Сумма из ДКП покупки + ипотечные % + ремонт (если фиксированы в договоре/актовке) | ДКП 2022 года, выписка банка, чеки на ремонт |
| Смена жилья «в одну цепочку» | При продаже и покупке в том же налоговом периоде возможен взаимозачёт (не официально закреплён, но налоговые вычеты по покупке нового жилья применяются) | ДКП продажи + ДДУ/ДКП покупки новой квартиры, акт приёма-передачи |
Важно: если продаёте раньше минимального срока (3 года для единственного жилья, подарка/наследства; 5 лет для остальных случаев), налог платить обязаны, но вычеты снизят базу.
Поэтапный алгоритм «как не ошибиться»
- Определите статус — резидент/нерезидент.
- Подсчитайте доход = цена продажи − расходы или 1 000 000 ₽.
- Рассчитайте НДФЛ по ставке 13/15 % или 30 %.
- Соберите документы:
- ДКП продажи;
- ЕГРН (форма ЕГРН-Выписка);
- ДКП покупки (если применяете расходы);
- Квитанции об оплате ипотеки, ремонта;
- Паспорт, ИНН.
- Заполните 3-НДФЛ (можно через бесплатный сервис ФНС «Декларант»).
- Подайте в свою ИФНС до 30 апреля 2027 года.
- Оплатите до 15 июля 2027 года (реквизиты получите квитанцией из ИФНС).
Частые вопросы
Вопрос 1. Можно ли сдать декларацию в городе продажи?
Нет, только по адресу постоянной регистрации.
Вопрос 2. А если у меня временная регистрация в городе продажи?
Временная регистрация не заменяет постоянную. Уточняйте в ИФНС по прописке.
Вопрос 3. Что будет, если не подать?
Штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30 %), но не менее 1 000 ₽. Доначисление плюс пени — до 0,04 % за каждый день.
Полезные ссылки
- service.nalog.ru/3ndfl — онлайн-заполнение 3-НДФЛ
- Личный кабинет налогоплательщика
- Госуслуги — подача декларации и оплата