С 2024 года в России вступили в силу существенные изменения в системе налога на имущество физических лиц (Налог на квартиру)․ Налоговые органы ввели новые ставки, расширили перечень льгот и изменили порядок расчёта․ В статье подробно разберём, что изменилось, как правильно рассчитать налог, какие документы нужны для уплаты и какие льготы можно получить в 2024‑2026 гг․

Что изменилось в 2024 году?

• Новые ставки налога – в большинстве регионов базовая ставка увеличилась до 0,25 % от кадастровой стоимости квартиры, а для объектов стоимостью более 30 млн ₽ применяются повышенные предельные ставки (до 0,5 %)․
• Льготы для участников СВО и их семей – с 2024 года они могут получить налоговую льготу на один объект недвижимости (дом, квартира или машино-место)․
• Дополнительный налог для владельцев трёх и более квартир – в некоторых регионах (Москва, Санкт‑Петербург) вводится надбавка 0,1 % к базовой ставке за каждый объект, превышающий две квартиры․
• Перенос остатка налогового вычета – если вы использовали часть вычета в предыдущие годы, оставшуюся часть можно перенести на следующий объект недвижимости․
• Сроки уплаты – налог за 2023 год нужно было уплатить до 1 декабря 2024 года; налог за 2024 год – до 1 декабря 2025 года․

Ключевые даты

1. 1 декабря 2024 г․ – последний день уплаты налога за 2023 год․
2. 31 января 2025 г․ – срок подачи декларации 3‑НДФЛ, если вы претендуете на вычет по ипотеке․
3. 1 декабря 2025 г․ – последний день уплаты налога за 2024 год․
4. 31 апреля 2026 г․ – крайний срок подачи декларации по налогам с продажи недвижимости, если продажа произошла в 2025 году․

Как рассчитывается налог на квартиру?

Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (КС) объекта, установленной Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр)․ Формула базового расчёта выглядит так:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент льготы

Где:

• Кадастровая стоимость – официальная оценка недвижимости, публикуется в реестре․
• Ставка налога – зависит от региона и от того, превышает ли стоимость порог в 30 млн ₽ (см․ таблицу ниже)․
• Коэффициент льготы – 1,0 без льгот; 0,5 – для пенсионеров, инвалидов, участников СВО и их семей; 0,0 – при полной освобождении от налога (например, если квартира передана в дар в рамках программы «жилье для молодых семей»)․

Пример расчёта

Владелец квартиры в Москве, кадастровая стоимость – 7 000 000 ₽․

1. Базовая ставка в Москве – 0,25 %․
2. Налог без льгот: 7 000 000 × 0,0025 = 17 500 ₽․
3. Если владелец – пенсионер (льгота 50 %): 17 500 × 0,5 = 8 750 ₽․

Таблица ставок (по состоянию на 2024 год)

Налоговые льготы и вычеты

Существует несколько категорий налогоплательщиков, которым предоставляются льготы․ Ниже – основные из них․

Льготы по статусу

• Пенсионеры (возраст 65+ для мужчин, 60+ для женщин) – 50 % скидка․
• Инвалиды I и II групп – 50 % скидка․
• Участники СВО и их семьи – 50 % скидка на один объект․
• Многодетные семьи – возможность освобождения от налога на один объект (при наличии трех и более детей)․

Льготы по количеству объектов

• Если у налогоплательщика один объект – налог полностью рассчитывается по базовой ставке․
• При наличии двух объектов – налог рассчитывается по базовой ставке без надбавок․
• Третий и последующие объекты – в регионах с надбавкой добавляется 0,1 % к ставке за каждый объект сверх двух․

Имущественный налоговый вычет

Если вы покупали квартиру за счёт собственных средств, можете вернуть часть НДФЛ (13 % или 15 % в зависимости от вашего дохода) по форме 3‑НДФЛ․ С 2024 года:

• Максимальная сумма вычета – 2 000 000 ₽ (при покупке жилья стоимостью до 5 млн ₽)․
• Остаток неиспользованного вычета можно перенести на следующую покупку в течение 3 лет․

Как оформить льготу

1. Соберите пакет документов (паспорт, СНИЛС, справка о статусе, договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН)․
2. Заполните форму «Заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц» (форма 2‑НДФЛ)․
3. Подайте заявление в налоговый орган по месту жительства (лично, через портал Госуслуги или по почте)․
4. После проверки льгота будет учтена в расчёте налога за текущий налоговый период․

Порядок уплаты налога и сроки

Налог на имущество уплачивается один раз в год․ Способы оплаты:

• Через интернет‑банк (прямой перевод по реквизитам ФНС)․
• Через Госуслуги – автоматическое списание со счета привязанного банковского счёта․
• В отделениях Почты России или банков (по квитанции, полученной в налоговой)․

Крайний срок уплаты – 1 декабря года, следующего за налоговым периодом․ Если платёж не произведён, начисляются пени в размере 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 1 % от суммы налога․

Пошаговая инструкция по оплате через Госуслуги

1. Войдите в личный кабинет на gosuslugi․ru․
2. Выберите услугу «Оплата налога на имущество физических лиц»․
3. Укажите ваш ИНН и номер квартиры (КН) из реестра․
4. Проверьте рассчитанную сумму (можно сверить с уведомлением от налоговой)․
5. Подтвердите платёж – система автоматически спишет средства со связанного банковского счета․
6. Сохраните электронную квитанцию (PDF) – она будет являться подтверждением уплаты․

Как подать декларацию и получить налоговый вычет?

Если вы планируете вернуть НДФЛ по покупке квартиры, необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ․

Документы, необходимые для подачи

• Копия паспорта и СНИЛС․
• Копия договора купли‑продажи (или договора долевого участия)․
• Выписка из ЕГРН о праве собственности․
• Справка о доходах (2‑НДФЛ) от работодателя за соответствующий год․
• Квитанция об уплате налога на имущество (если налог уже уплачен)․

Подача декларации

1. Заполните форму 3‑НДФЛ в личном кабинете nalog․ru или через мобильное приложение «Мой налог»․
2. Прикрепите сканированные копии всех необходимых документов․
3. Отправьте декларацию в налоговый орган (срок – до 30 апреля год + 1 после продажи/покупки)․
4. После проверки налоговая служба перечислит возврат на ваш банковский счёт (обычно в течение 30 дней)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если квартира находится в залоге у банка?

Да․ Налог на имущество уплачиваеться независимо от того, находится ли объект в залоге․ Однако при продаже квартиры, находящейся в залоге, банк может удержать часть суммы возврата, если долг не погашен․

Каков порядок расчёта налога, если квартира была приобретена в течение года?

Налог начисляется за весь календарный год, если объект находился в собственности на 1 января․ Если квартира была куплена после 1 января, налог считается за часть года пропорционально количеству дней владения․

Можно ли получить льготу, если я являюсь арендатором, а не собственником?

Льготы по налогу на имущество предоставляются только собственникам (владельцам прав собственности)․ Арендаторы налог не платят․

Что делать, если я не получил уведомление о налоге?

Уведомление отправляется по адресу, указанному в ЕГРН․ Если вы переехали, необходимо обновить данные в реестре․ Также можно проверить начисление налога в личном кабинете ФНС․

Как рассчитывается дополнительный налог для владельцев трёх и более квартир?

В регионах, где введена надбавка, к базовой ставке добавляется 0,1 % за каждый объект, начиная с третьего․ Пример: в Москве базовая ставка 0,25 %, владелец четырёх квартир платит 0,25 % + 0,1 % × 2 = 0,45 % от кадастровой стоимости каждой из квартир, начиная с третьей․

Новый налог на квартиру, вступивший в силу в 2024 году, требует от собственников более внимательного отношения к расчётам и срокам уплаты․ Главное, что нужно помнить:

• Точная кадастровая стоимость – основа расчёта; проверяйте её в реестре ежегодно․
• Учитывайте региональные ставки и возможные надбавки за несколько объектов․
• Не забывайте о льготах – пенсионеры, инвалиды, участники СВО и многодетные семьи могут существенно сократить налог․
• Своевременно подавайте декларацию 3‑НДФЛ, если хотите вернуть НДФЛ по покупке квартиры․
• Следите за сроками уплаты – просрочка влечёт начисление пени․

Тщательно подготовив все документы и воспользовавшись онлайн‑сервисами ФНС, вы сможете избежать штрафов, воспользоваться льготами и даже вернуть часть уплаченных средств․ Если возникают вопросы, лучше обратиться к налоговому консультанту или в службу поддержки ФНС России․

Дата публикации: 19 апреля 2026 г․, 20:27