Каждый налоговый резидент РФ, получивший доход от продажи недвижимости, обязан отчитаться перед ФНС. В статье разберём, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ при реализации нежилого помещения и сколько налога нужно уплатить.
Кратко о сроках и штрафах
- Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Срок оплаты налога — до 15 июля.
- Штраф за неподанную декларацию — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
Какой налог платится при продаже нежилого помещения
Налоговая база = доход от продажи минус документально подтверждённые расходы на покупку (или вычет 250 000 ₽ при отсутствии расходов).
Ставка НДФЛ для резидентов, 13%, для нерезидентов — 30%.
Документы для заполнения
- Кадастровый паспорт/Выписка ЕГРН на проданное помещение.
- Договор купли-продажи от продажи и от покупки (если применяете вычет по расходам).
- Документы, подтверждающие расходы (банковские выписки, кассовые чеки).
- Справка 2-НДФЛ от работодателя (если хотите заявить возврат ранее удержанного налога).
Пошаговый пример заполнения 3-НДФЛ (форма 2026 г.)
Дано:
- Продано нежилое помещение за 3 200 000 ₽.
- Приобретено за 2 400 000 ₽ (есть договор и расходные документы).
- Владение менее 5 лет → доход облагается НДФЛ.
Расчёт налога
Доход: 3 200 000 ₽
Расходы: 2 400 000 ₽
Налоговая база: 3 200 000 – 2 400 000 = 800 000 ₽
НДФЛ к уплате: 800 000 × 13% = 104 000 ₽
Заполнение по программе «Декларация» (или в Личном кабинете налогоплательщика)
Вкладка «Установление налоговой» → выбор формы
Отметьте: 3-НДФЛ 2025 (налоговый период 2025).
Вкладка «Доходы, полученные в РФ»
- Источник выплаты: «Покупатель Иванов И.И.» (Ф.И.О. покупателя).
- Код дохода: 1510 «Доход от продажи недвижимого имущества».
- Сумма дохода: 3 200 000 ₽.
- Сумма вычета: 2 400 000 ₽ («В соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ»).
- Налоговая база: 800 000 ₽.
- Удержанный налог: 0 ₽ (никто не удерживал).
Вкладка «Налог к уплате/возврату»
Автоматически рассчитается: НДФЛ к уплате 104 000 ₽.
Вкладка «Печать»
Сформируйте файл XML и распечатайте бумажную форму (3-НДФЛ состоит из титульного листа, разделов 1 и 2, приложения 1 и 6).
Как подать декларацию
- Онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (электронная подпись или Госуслуги).
- Почтой ценным письмом с описью вложений на адрес ИФНС по месту жительства.
- Лично в любое отделение ИФНС по предварительной записи.
Полезные советы
- Если вычет по расходам больше дохода, налог не начисляется, но декларацию подавать всё равно нужно.
- Убедитесь, что в ЕГРН отсутствует запись о продаже в течение минимального владельческого срока (в большинстве случаев 5 лет).
- Храните копии всех документов не менее 4 лет после окончания налогового периода.
Декларация 3-НДФЛ при продаже нежилого помещения, это не сложно, если знать алгоритм: собрать документы, посчитать базу, внести данные в программу и подать до 30 апреля 2026 г. Затем оплатить 104 000 ₽ до 15 июля 2026 г. и спать спокойно.
Информация актуальна по состоянию на г. Перед подачей рекомендуем уточнять изменения в законодательстве.