В 2026 году при продаже доли в квартире (или всей квартиры) физическое лицо имеет право уменьшить свой облагаемый НДФЛ-налогом доход на величину имущественного налогового вычета. Размер «необлагаемой» суммы зависит от способа оформления сделки и формы собственности.
Базовая необлагаемая сумма — 1 000 000 ₽
Если квартира (или доля) была в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от причины приобретения), то доход от продажи можно уменьшить на вычет либо на документально подтверждённые расходы.
- Размер вычета по умолчанию — 1 000 000 ₽ (подпункт 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
- Вычет действует один раз в календарный год на все проданные объекты недвижимости совокупно.
Как распределяется 1 000 000 ₽ при долевой собственности
Вся квартира продаётся по одному договору
Если все совладельцы заключают единый договор купли-продажи, то необлагаемый миллион делится между ними пропорционально долям.
Пример. В квартире три доли: 40%, 35%, 25%. Соответственно, «необлагаемые» 1 000 000 ₽ распределяются:
- 40% → 400 000 ₽
- 35% → 350 000 ₽
- 25% → 250 000 ₽
Каждая доля продаётся по отдельному договору
Если каждый совладелец оформляет самостоятельный ДКП на свою долю, то каждый может применить полный вычет 1 000 000 ₽ к своей доле (письмо Минфина РФ от № 03-04-05/68149).
Альтернатива вычету — «вычет расходов»
Вместо 1 000 000 ₽ можно уменьшить доход на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение этой доли (п. 2 ст. 220 НК РФ).
| Что выгоднее? | Условие |
|---|---|
| 1 000 000 ₽ | Если расходы меньше 1 млн ₽ или документов нет. |
| Расходы | Если покупная цена ≥ 1 млн ₽ и есть чеки/договор. |
Пошаговая инструкция по получению вычета в 2026 году
- Подготовьте документы: ДКП, ЕГРН-выписка, акт приёма-передачи, платёжные поручения/квитанции.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ за 2026 год (до 30 апреля 2027 года).
- Выберите способ подачи:
- лично в ИФНС;
- онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или Госуслуги;
- через работодателя (если право на вычет уже подтверждено ИФНС).
- Дождитесь возврата НДФЛ в течение 4 месяцев после камеральной проверки.
Частые ошибки и советы экспертов
- Ошибка 1: Продажа доли «по намёку» без договора. Без ДКП налоговики не признают расходы и вычет.
- Ошибка 2: Заявление вычета в размере 1 млн ₽ на каждый объект. В 2026 году лимит один на год на все продажи вместе.
- Совет: При продаже дорогой доли оформляйте отдельный договор на каждую долю — так каждый участник получит «свой» миллион.
В 2026 году при продаже доли в квартире «необлагаемой» может быть либо 1 000 000 ₽ (если документов о покупке нет), либо вся сумма документальных расходов. При долевой собственности важен способ оформления сделки: общий договор — делим 1 млн, отдельные договоры — каждый претендует на полный лимит.
Помните: срок подачи 3-НДФЛ за 2026 год — до 30 апреля 2027 года. Нарушение грозит штрафом по ст. 119 НК РФ (5% за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽);