Каждый собственник земельного участка в России обязан ежегодно уплачивать земельный налог. Его размер напрямую зависит от того, какая величина принимается за налоговую базу. Ниже разберёмся, как именно определяется эта база, на какие льготы можно рассчитывать и как изменить кадастровую стоимость, если она завышена.
Кадастровая стоимость — ключевой показатель
Согласно статье 390 НК РФ при расчёте земельного налога в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость участка на 1 января текущего года.
- Для большинства участков именно кадастровая стоимость является единственной базой налогообложения.
- Если объект исключён из перечня, облагаемого по кадастровой стоимости, налоговая база определяется как среднегодовая балансовая стоимость (такой порядок редко применяется к земельным участкам).
Как рассчитывается налоговая база
Формула простая:
Налоговая база = Кадастровая стоимость × Доля в праве собственности
Пример:
- Кадастровая стоимость участка — 1 200 000 руб.
- Доля в собственности — ½.
- Налоговая база = 1 200 000 × ½ = 600 000 руб.
Далее применяется ставка земельного налога, установленная в конкретном муниципальном образовании (обычно от 0,1 % до 1,5 %).
Льготы: как уменьшить налоговую базу
Федеральные льготы
Пункт 5 статьи 391 НК РФ предусматривает для инвалидов I и II групп (а также для инвалидов с детства, ветеранов ВОВ и некоторых других категорий) уменьшение налоговой базы на 600 000 рублей. Это означает:
- Если кадастровая стоимость участка ≤ 600 000 руб., налог к уплате равен нулю.
- Если кадастровая стоимость, например, 1 200 000 руб., то налоговая база составит 1 200 000 – 600 000 = 600 000 руб.
Местные льготы в Самаре
В Самаре муниципальные власти могут дополнительно снижать ставки или предоставлять полное освобождение от налога. Уточняйте актуальные решения в УФНС по Самарской области или на официальном сайте мэрии.
Как оспорить кадастровую стоимость
Если считаете, что кадастровая стоимость завышена:
- Подать заявление в комиссию по рассмотрению споров при Росреестре.
- Если решение комиссии не удовлетворило, подать иск в суд.
Успешное оспаривание снижает налоговую базу и, соответственно, будущие платежи.
Сроки оплаты и налоговые уведомления
В 2026 году до 1 декабря 2026 необходимо оплатить земельный налог за 2025 год. Уведомления от ФНС начнут приходить во второй половине года.
Короткий чек-лист для собственника
- Узнайте кадастровую стоимость на сайте Росреестра.
- Проверьте льготы (федеральные и местные).
- Рассчитайте налог: (кадастровая стоимость – льгота) × ставка × доля.
- Оплатите до 1 декабря.
- При необходимости оспорьте кадастровую стоимость.
Важно! Даже если уведомление не пришло, обязанность уплаты налога не отменяется. При отсутствии письма следует самостоятельно обратиться в налоговую или проверить задолженность через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».