Дарение земельного участка — это не только жест доброй воли, но и юридическая процедура, которая почти всегда влечёт за собой налоговые последствия․ В феврале 2026 года тема налогообложения земельных участков вновь оказалась в центре внимания, особенно среди пенсионеров․ Ниже — подробные разъяснения по вопросу: кто, сколько и когда должен заплатить налог при дарении земли в 2026 году․

Какой налог возникает при дарении земельного участка

При передаче земельного участка по договору дарения у одаряемого (то есть того, кто получает землю) возникает доход в натуральной форме․ Согласно Налоговому кодексу РФ (ст․ 208, 210, 217), этот доход облагается НДФЛ по ставке 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты) от кадастровой стоимости участка на дату дарения․

Ключевые исключения, когда налог не платится

• Родственники․ Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками (супруги, родители, дети, внуки, дедушки/бабушки, полнородные/неполнородные братья и сёстры), то доход освобождается от НДФЛ (пп․ 18․1 ст․ 217 НК РФ)․
• Опека/попечительство․ Дарение от опекуна (попечителя) к подопечному и наоборот также освобождается;
• Государственные и муниципальные органы․ Дарение в их пользу не влечёт налога․

Как рассчитывается налог, если освобождение не применяется

1. Берётся кадастровая стоимость на 1 января 2026 (или на дату дарения, если она позже)․
2. Умножается на ставку 13 % (или 30 % для нерезидента)․
3. Результат — сумма НДФЛ, которую нужно заплатить до 15 июля 2027 года․

Пример расчёта

Дано:
Кадастровая стоимость участка — 2 500 000 ₽․
Одаряемый — племянник дарителя (не входит в перечень близких родственников)․

НДФЛ = 2 500 000 × 13 % = 325 000 ₽, подлежит уплате в бюджет․

Как и когда подать декларацию

• Не позднее 30 апреля 2027 года подаётся 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства одаряемого․
• В декларации указывается доход: «Доход, полученный от физического лица не являющегося индивидуальным предпринимателем»․
• Оплатить налог нужно до 15 июля 2027 года․

Можно ли оспорить кадастровую стоимость, чтобы уменьшить налог?

Да․ Если кадастровая стоимость завышена, можно:

1. Подать заявление в Росреестр/Кадастровую палату на пересмотр стоимости․
2. При положительном решении налог рассчитается из уменьшенной кадастровой стоимости․
3. Срок пересмотра — не более 30 рабочих дней с ․

Что важно помнить пенсионерам

Наличие пенсии не освобождает от НДФЛ при дарении, если одаряемый не входит в перечень близких родственников․ Однако:

• Пенсионеры могут воспользоваться сезонной отсрочкой по уплате налога (до 2 млн ₽) — требуется уведомить ИФНС в письменной форме до 31 марта 2027․
• Возможна рассрочка на 1 год при обращении до 30 июня 2027․

Ответственность за неуплату

Если налог не уплачен в срок:

• Пеня, 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки․
• Штраф — 20 % от суммы налога (40 % при умышленном уклонении)․

Пошаговый алгоритм действий одаряемого

1. Получить договор дарения и зарегистрировать переход права в Росреестре․
2. Проверить кадастровую стоимость на сайте rosreestr․gov․ru․
3. Определить степень родства․ Если не входите в список освобождённых — готовьтесь к уплате․
4. Заполнить 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» или в налоговой․
5. Оплатить налог до 15 июля 2027 года․

Важно! С 2026 года налоговая автоматически получает сведения о переходе права из Росреестра․ Если вы не подадите декларацию, придёт требование с расчётом и штрафами․ Поэтому лучше всё сделать самостоятельно и вовремя․

Актуально на 19 апреля 2026 года․ Перед совершением сделки рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным юристом или налоговым консультантом․