Вопрос налогообложения при дарении квартиры между близкими родственниками встаёт практически перед каждой семьёй, которая решила безопасно и быстро передать недвижимость друг другу. Ниже ‒ подробный разбор, кто именно должен заплатить налог, каковы ставки, льготы и порядок действий в 2025–2026 годах.

Дарение квартиры: что происходит по закону

Дарение квартиры оформляется договором дарения, который подлежит обязательному нотариальному удостоверению (п. 1 ст. 574 ГК РФ) и последующей регистрации в Росреестре. С момента регистрации право собственности переходит к одаряемому (к получателю подарка).

Кто обязан заплатить налог при дарении

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивает именно одаряемый, потому что с точки зрения Налогового кодекса РФ он получил безвозмездное имущественное вознаграждение – доход в натуральной форме. Даритель НЕ платит никаких налогов, так как не получает доход.

Ставка НДФЛ в 2025–2026 году

• 13 % – для российских налоговых резидентов (пребывающих в РФ ≥ 183 дней за последние 12 месяцев).
• 30 % – для нерезидентов.

Когда налог не платится

Освобождение предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ, если квартира получена в дар от близкого родственника:

1. родителей (в т.ч; усыновителей);
2. детей (включая усыновлённых);
3. супруга/супруги;
4. бабушки, дедушки;
5. внуков;
6. родных (полнородных/неполнородных) братьев и сестёр.

Когда налог придётся заплатить

Если даритель и одариваемый не относятся к категории близких родственников (например, дядя дарит племяннику, тёща зятю, дальний двоюродный брат), то:

• НДФЛ 13 % исчисляется от кадастровой стоимости квартиры (или рыночной, если она выше и зафиксирована в договоре).
• Уплата производится до 15 июля года, следующего за годом дарения.
• Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля того же года.

Как оформить освобождение от НДФЛ: пошаговая инструкция

Шаг 1. Собрать документы

• Договор дарения (нотариально заверенный).
• Свидетельство о праве собственности (или выписка ЕГРН).
• Кадастровый паспорт/выписка ЕГРН с кадастровой стоимостью.
• Справки, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, браке и т. д.).

Шаг 2. Подать уведомление в ИФНС (при необходимости)

С 2025 года при наличии льготного основания (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) налоговая служба автоматически сопоставляет данные Росреестра с ЕГРН и ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Однако на практике рекомендуется подать в ИФНС:

1. Заявление о несогласии с начисленным НДФЛ (если пришёл «ошибочный» штраф).
2. Копии документов о родстве.

Шаг 3. Получить ответ

Срок рассмотрения ‒ 30 дней. При подтверждении льготы ИФНС выдаёт уведомление об отсутствии обязанности по уплате НДФЛ.

Особые случаи 2025–2026

Дарение доли квартиры

Правила те же: льгота применяется, если доля дарится близкому родственнику. При дарении доли постороннему лицу налог берётся с кадастровой стоимости всей квартиры, пропорционально размеру доли.

Двойное дарение (от дарителя к двум получателям)

Если, например, родители дарят квартиру сразу двум детям-супругам, то каждый из них получает долю. НДФЛ не возникает, так как оба получателя – близкие родственники.

Фиктивное дарение с целью сокрытия продажи

С 2026 года налоговые органы усилили контроль за сделками дарения. Если будет доказано, что фактически имела место оплачиваемая продажа, договор может быть переквалифицирован, и уплаченный (или неуплаченный) налог будет доначислён с учётом ставки НДФЛ 13 % и пени.

Платёжные документы и штрафы

Квитанции и платёжки при льготном дарении не нужны. Если же налог должен быть уплачен, в квитанции указываются:

• КБК 182 1 01 02030 01 1000 110 (НДФЛ с российских резидентов);
• КБК 182 1 01 02040 01 1000 110 (НДФЛ с нерезидентов).

За неподачу декларации – штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30 % и не менее 1 000 руб.). За неуплату – 20 % от суммы + пени.

Для быстрой проверки: если в договоре дарения указано «дарю свою дочери Ивановой Марии» или «дарю супругу Иванову Марию», то налог платить не нужно. Во всех остальных случаях – рассчитайте 13 % от кадастровой стоимости и подайте 3-НДФЛ.

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России
• Госуслуги Росреестра (ЕГРН)