Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.

Содержание

1. Что такое земельный налог и кто его платит
2. Налоговая база и ставки
3. Порядок уплаты для физических лиц и ИП
4. Порядок уплаты для организаций
5. Как рассчитать налог: формула и примеры
6. КБК и реквизиты для оплаты
7. Льготы и освобождения
8. Ключевые новшества 2024–2025 гг.
9. Ответственность за нарушение сроков

Что такое земельный налог и кто его платит

Земельный налог — это местный налог, который обязаны платить:

• все физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования;
• организации, у которых земли находятся на праве собственности или постоянного пользования.

Участки, переданные по договору аренды, не облагаются земельным налогом (арендная плата уплачивается отдельно).

Налоговая база и ставки

Что считается базой

Налоговая база = кадастровая стоимость участка по данным ЕГРН на 1 января текущего года.

Ставки в 2024–2025 гг.

• 0,3 % для:
• сельхозземель, занятых сельхозпроизводством;
• земель под ИЖС, ЛПХ, садоводством, огородничеством;
• земель, ограниченных в обороте в целях обеспечения обороны и безопасности.
• 1,5 % — для всех прочих категорий земель.

Муниципалитеты вправе снижать ставки до нуля или увеличивать их, но не более чем в 3 раза.

Порядок уплаты для физических лиц и ИП

Пример: налог за 2024 год нужно оплатить не позднее .

Порядок уплаты для организаций

Авансовые платежи

В большинстве регионов компании рассчитывают и платят налог ежеквартально:

• I квартал — до 30 апреля (в 2025 г. 28 апреля перенесён на 29 апреля);
• II квартал — до 31 июля;
• III квартал, до 31 октября.

Окончательный расчёт за год — до 1 марта следующего года (за 2024 г. — 28 февраля 2025 г.).

Отчётность

Декларация по земельному налогу не сдаётся с 2021 года. Всё взаимодействие идёт через Кабинет налогоплательщика юр. лица и Единый налоговый счёт (ЕНС).

Как рассчитать налог: формула и примеры

Формула

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения (Кв) × Повышающий коэффициент (Кп)

Коэффициенты

• Кв = количество полных месяцев владения / 12.
• Кп = 2 применяется, если разрешённое использование изменено на «жилищное строительство» или «ИЖС» после госрегистрации прав (п. 15 ст. 396 НК РФ).

Пример 1. Физлицо

• Кадастровая стоимость — 2 500 000 ₽.
• Ставка 0,3 %.
• Владел всё время.

Налог = 2 500 000 × 0,003 = 7 500 ₽;

Пример 2. Организация (I квартал)

• Кадастровая стоимость, 15 000 000 ₽.
• Ставка 1,5 %.

Аванс за I кв. = 15 000 000 × 0,015 / 4 = 56 250 ₽.

КБК и реквизиты для оплаты

ОКТМО указывается по месту нахождения участка.

Льготы и освобождения

Федеральные льготники

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• чернобыльцы и прочие категории (ст. 391 НК РФ).

Вычет: 600 кв. м из площади участка полностью освобождается от налогообложения. Если участок 5 соток (500 кв. м), налог = 0.

Региональные льготы

Например, в Перми предложено освободить от налога детей из многодетных семей. Точный перечень льгот нужно уточнять в местной администрации.

Ключевые новшества 2024–2025 гг.

• Единый налоговый счёт (ЕНС). С 2024 г. организации подают одно уведомление на авансы и финальный расчёт, а платёж формируется автоматически налоговой.
• Повышающий коэффициент 2 распространён на случаи, когда назначение участка изменено на «жилищное строительство» после регистрации прав.
• Автоматическое начисление для физлиц: теперь налоговые уведомления приходят не позднее 2 ноября (ранее — до 1 октября).
• Новые регионы (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) начали уплату налога по российским правилам с 2024 г.

Ответственность за нарушение сроков

Краткая памятка

• Физлица: ждите уведомление и оплатите до 1 декабря.
• Организации: рассчитывайте авансы до 29 апреля, 31 июля, 31 октября и финальный расчёт до 1 марта.
• Уточняйте ставки и льготы в местном законе.
• Контролируйте кадастровую стоимость в ЕГРН — при ошибке пересчитают.

Сохраните или распечатайте эту статью, чтобы не пропустить важные даты!