Земельный налог — это обязательный местный налог, который уплачивают как физические, так и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или наследуемого владения. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) порядок исчисления и уплаты налога имеет ряд особенностей, зависящих от выбранной системы налогообложения, а также от местонахождения земельного участка.

Кто признаётся плательщиком?

Индивидуальный предприниматель признаётся плательщиком земельного налога, если:

• он зарегистрирован в ЕГРИП;
• на него зарегистрирован земельный участок;
• право на участок подтверждено выпиской из ЕГРН или свидетельством.

Важно: даже если участок используется в предпринимательской деятельности, в отношении ИП применяется налоговый режим физических лиц (ст. 388 НК РФ).

Порядок начисления налога

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января отчётного года. Данные берутся из:

• выписки ЕГРН;
• справки Росреестра;
• публичной кадастровой карты.

Налоговая ставка

Устанавливается муниципальными властями в пределах:

• 0,3 % — для сельхозземель, ИЖС, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;
• 1,5 % — для прочих категорий земель.

Налоговый период и отчётность

• Налоговый период: календарный год.
• Отчётность: не подаётся; налог исчисляет и выставляет ФНС.
• Уведомление: налоговая присылает «Извещение о налоге» не позднее 30 дней до даты уплаты (1 декабря).

Алгоритм уплаты земельного налога ИП

1. Проверьте данные в ЕГРН
   Убедитесь, что участок числится за вами и кадастровая стоимость актуальна.
2. Уточните ставку и льготы
   Посмотрите решение местной думы: возможны льготы для ИП, применяющих патент или самозанятых.
3. Дождитесь уведомление от ФНС
   Обычно приходит в августе–сентябре на адрес из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или в личный кабинет «Налогоплательщик ЮЛ».
4. Проверьте расчёт
   Формула:
   (Кадастровая стоимость × Ставка × Квл) − Льгота = Налог
   где К_вл — коэффициент владения (мес./12), если участок приобретён/продан в течение года.
5. Сформируйте платёжное поручение
   Реквизиты берутся из уведомления или через сервис «Заплати налоги» ФНС.
6. Выполните оплату
   • Срок: до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 г. — до ).
   • Способы: онлайн-банк, Сбербизнес, «Госуслуги», терминал ФНС.
7. Сохраните документы
   Чек/платёжку и уведомление храните не менее 4 лет (срок исковой давности).

Особенности при разных режимах налогообложения

Частые ошибки ИП

• Игнор уведомления. Налог может быть начислен по максимальной ставке, если вы не предоставили документы о льготах.
• Оплата по старым реквизитам. Всегда проверяйте КБК и ИНН/КПП УФК (они могут меняться ежегодно).
• Забыл о коэффициенте владения. Если участок куплен в июле, налог платится только за 6 месяцев.
• Путаница с ЕНВД. С 2021 г. ЕНВД упразднён, но старые земельные долги могут «всплыть» в реестре.

Льготы и освобождения

ИП может претендовать на:

• Федеральные льготы: участки из состава общин малочисленных народов Севера; 600 м² под ИЖС/садоводство для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и др. (ст. 391 НК РФ).
• Региональные льготы: 50–100 % снижение ставки для ИП на патенте в Москве, Санкт-Петербурге, Татарстане и др.

Чтобы получить льготу, подайте в ИФНС заявление по форме № ЗН-1 до 1 ноября текущего года.

Что делать, если налог начислен ошибочно?

1. Сформируйте возражение в личном кабинете «Налогоплательщик ЮЛ».
2. Направьте копию ЕГРН с корректной кадастровой стоимостью.
3. Дождитесь перерасчёта (до 30 дней).

• ✅ Проверь кадастровую стоимость на
• ✅ Найди ставку и льготу в постановлении муниципалитета
• ✅ Дождись уведомления (август–октябрь 2026)
• ✅ Проверь расчёт и оплати до
• ✅ Сохрани чек и уведомление

Внимание! С вводится единый налоговый счёт (ЕНС) и новые КБК. Следите за обновлениями на сайте ФНС России.

Данный материал подготовлен по состоянию на 19 апреля 2026 года. Перед уплатой уточняйте актуальные реквизиты и ставку в вашей налоговой инспекции.