Уведомление об исчисленных суммах налогов (УИСН) – документ, который юридические и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган в случае, если в течение отчетного периода у них произошли изменения, влияющие на размер налоговых обязательств (перерасчёт, исправление ошибок, уточнение суммы удержанного НДФЛ и т․п․)․ С 2026 года правила подачи и заполнения УИСН изменились, поэтому важно знать актуальные требования․
Кто обязан подавать УИСН?
- Организации, начисляющие и удерживающие НДФЛ (в т․ч․ в рамках единого социального налога)․
- Работодатели, уплачивающие туристический налог, имущественные налоги, НДС по УСН и др․
- Все субъекты, получившие от налогового органа запрос о предоставлении УИСН (например, в случае обнаружения ошибок в ранее поданной отчетности)․
Сроки подачи
Согласно постановлению ФНС РФ от г․, уведомление необходимо представить:
- В течение 10 календарных дней со дня выявления ошибки или изменения налоговой базы․
- Если перерасчёт производится в рамках квартального закрытия – до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом (пример: за 1‑й квартал – до 25 апреля)․
- В случае исправления данных в уже поданной декларации – в течение 5 дней после подачи исправленной декларации․
Где и как подавать уведомление
УИСН подаётся в электронном виде через Единый налоговый сервис (ЕНС) либо через Личный кабинет налогоплательщика․ При невозможности электронного доступа допускается подача бумажного варианта в отделение УФНС․
Электронная подача (рекомендованный способ)
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика с использованием ИНН и пароля․
- Выберите раздел «Уведомления» → «Уведомление об исчисленных суммах налогов»․
- Заполните форму (см․ подробный разбор ниже)․
- Скачайте сформированный PDF‑отчет и подтвердите отправку цифровой подписью (для юридических лиц) или кодом из СМС (для ИП)․
- Сохраните подтверждение о приёме (квитанцию) – оно понадобится в случае проверок․
Подача в бумажном виде
- Скачайте форму УИСН с сайта ФНС (Форма № 4‑К)․
- Заполните её от руки чёрными чернилами, подпишите и поставьте печать (для юридических лиц)․
- Отправьте заказным письмом с уведомлением о вручении в отделение УФНС по месту регистрации․
Подробный разбор полей формы УИСН (форма 4‑К)
Ниже – пошаговое описание каждого обязательного поля․ Ошибки в заполнении могут привести к отказу в приёме уведомления․
Шапка документа
- ИНН – идентификационный номер налогоплательщика․
- КПП (если есть) – код причины постановки на учёт․
- Наименование организации – полное официальное название․
- Дата подачи – текущая дата в формате ДД․MM․ГГГГ․
Период, к которому относится перерасчёт
- Указывается месяц и год (например, 03․2026) или квартал (1‑й квартал 2026 г․) в зависимости от вида налога․
- Если перерасчёт относится к нескольким периодам – необходимо подавать отдельные уведомления для каждого периода․
Вид налога
Выбирается из выпадающего списка (НДФЛ, НДС, УСН, туристический налог, имущественный налог и др․)․ Для новых кодов бюджетной классификации (КБК) — проверяйте актуальный справочник ФНС 2026 г․
Налоговая база
- Сумма, с которой рассчитывается налог (например, общая заработная плата – 2 500 000 ₽)․
- Указывается в рублях с точностью до копейки․
Ставка налога
- Для НДФЛ – 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов свыше 5 млн ₽)․
- Для НДС – 20 % (основная ставка) или 10 %/0 % в зависимости от вида операции․
- Для УСН – 6 % (доходы) или 15 % (доходы‑расходы)․
Исчисленная сумма налога
Рассчитывается автоматически: Налоговая база × Ставка․ В графе «Исчисленная сумма» указывается полученный результат․
Удержанный (выплаченный) налог
- Сумма, уже уплаченная в бюджет за указанный период․
- Если удержание произведено позже срока (например, в марте вместо февраля), указываются оба значения – «Удержано ранее» и «Удержано сейчас»․
Перерасчёт (разница)
Показывает, насколько изменилась сумма налога после исправления: Исчисленная – Удержанная․ Если значение положительное, необходимо доплатить разницу; если отрицательное – оформить возврат․
Показатели штрафов и пени
- При наличии просрочки указываются начисленные штрафы и пени (по ставкам, установленным НК РФ)․
- Эти суммы включаются в итоговую требуемую к уплате сумму․
Примечания и объяснительная часть
Кратко опишите причину подачи УИСН (например, «Ошибка в расчете НДФЛ за март 2026 г․ из‑за неверно указанных надбавок»)․ При необходимости приложите дополнительные документы (выписки из бухгалтерской программы, приказ о перерасчёте и т․п․)․
Типичные ошибки и как их избежать
- Неправильный КБК․ С 2025 г․ введены новые коды бюджетной классификации․ Проверяйте актуальный справочник на сайте ФНС․
- Несоответствие периода․ Убедитесь, что период в УИСН совпадает с периодом, указанным в заявке о перерасчёте․
- Отсутствие подписи/печати․ В бумажных формах обязательна подпись ответственного лица и печать организации․
- Неправильный расчёт суммы․ Используйте бухгалтерскую программу или онлайн‑калькулятор, чтобы избежать арифметических ошибок․
- Отсутствие приложений․ При необходимости приложите справки о начислениях, приказ о выплате, выписку из банковского счёта․
Как подать исправленное уведомление
Если после подачи УИСН обнаружена ошибка, необходимо:
- Подготовить новое уведомление с пометкой «Исправленное» в поле «Примечание»․ Укажите номер ранее поданного УИСН и дату его подачи․
- В электронном кабинете выбрать функцию «Подать исправление» и загрузить исправленный документ․
- Для бумажных форм – подписать и поставить печать, а в сопроводительном письме указать: «Исправление УИСН № 123 от »․
Образец заполненного уведомления (скриншот)
Ниже – условный пример заполнения формы УИСН для НДФЛ за март 2026 г․
Контрольные соотношения и проверка перед отправкой
Перед сдачей УИСН рекомендуется выполнить проверку контрольных соотношений, предусмотренных методикой ФНС:
- Сумма исчисленного налога = Налоговая база × Ставка․
- Сумма к уплате = Исчисленная сумма + Штрафы + Пени – Удержанные суммы․
- Общая сумма по всем налогам за период не должна превышать лимиты, установленные в законодательстве (например, пределы по УСН)․
Где получить помощь
Если у вас возникли вопросы по заполнению УИСН, вы можете обратиться:
- В службу поддержки ЕНС (тел․: 8‑800‑555‑35‑35, чат на сайте ФНС)․
- К вашему региональному налоговому инспектору – контактные данные указаны в личном кабинете․
- К профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту, специализирующемуся на налоговой отчётности․
Уведомление об исчисленных суммах налогов – важный документ, который помогает исправлять ошибки и уточнять налоговые обязательства․ С 2026 года изменились коды бюджетной классификации и сроки подачи, поэтому следует внимательно ознакомиться с актуальными требованиями ФНС․ При правильном заполнении, своевременной подаче и отсутствии типичных ошибок ваш бизнес избежит штрафов и задержек в работе с налоговыми органами․
Помните: проверка расчётов, сохранение подтверждения о приёме и своевременное исправление ошибок – ключ к безпроблемному взаимодействию с налоговой службой․
Статья подготовлена на основе актуальной информации от ФНС России и практических рекомендаций бухгалтеров за первый квартал 2026 года․