Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Важно: статья подготовлена по состоянию на 19 апреля 2026 г. и учитывает последние изменения в налоговом законодательстве Донецкой Народной Республики. Все реквизиты, сроки и тарифы актуальны на указанную дату.

Кто обязан платить?

Физические лица — собственники земельных участков, долей в общей долевой собственности, а также пользователи по договору безвозмездного пользования.
Юридические лица — предприятия, организации, ИП, имеющие участки на праве собственности, аренды, постоянного (бессрочного) пользования.
Обособленные подразделения (филиалы, представительства) платят налог по месту нахождения участка, но декларацию сдаёт головная компания.

Как рассчитывается налог

Налоговая база

Определяется как кадастровая стоимость участка, установленная по состоянию на 1 января отчётного года (данные публикуються на сайте Государственной кадастровой службы ДНР).

Ставки

Категория земли	Ставка, % от кадастровой стоимости
Сельхозназначения	0,1 %
Жилая застройка, ИЖС	0,3 %
Под коммерческую застройку	1,5 %
Промышленные, энергетические объекты	1,0 %
Запас, лесной фонд, водный фонд	0,05 %

Для участков, расположенных в границах городов-«побратимов» (Донецк, Макеевка, Горловка, Енакиево) действует районный коэффициент 1,2.

Льготы

Физлица: пенсионеры, ветераны ВОВ, инвалиды I и II групп, многодетные семьи получают 50 % скидку на участок до 1 000 м². Для участков свыше 1 000 м² льгота распространяется только на первые 1 000 м².
Юрлица: сельхозпроизводители, применяющие УСН «доходы минус расходы», освобождаются на 100 % при условии, что доля с/х продукции ≥ 70 %.
Освобождение полное: участки, занятые объектами государственной гражданской обороны, линиями электропередачи напряжением 110 кВ и выше, магистральными трубопроводами.

Сроки уплаты

Физические лица:
- Основной платёж — до 1 декабря года, следующего за отчётным (то есть за 2025 г. платим до ).
- Авансов в 2026 году для физлиц не предусмотрено.
Юридические лица:
- Ежеквартальные авансы: 25 марта, 25 июня, 25 сентября.
- Окончательный расчёт и доплата — до 31 марта следующего года (то есть за 2025 г. — до ).

Как получить квитанцию (уведомление)

Для физлиц:

Онлайн: через личный кабинет на tax.dnr.ru (раздел «Земельный налог» → «Сформировать квитанцию»).
Лично: в любом отделении ГНС ДНР по предъявлению паспорта и СНИЛС.
Почтой: квитанции рассылаются до 1 октября каждого года на адрес, указанный в ЕГРН.

Для юрлиц: уведомление не рассылается. Необходимо самостоятельно рассчитать налог и подать декларацию (форма НДФЛ-ЗЕМ, последняя редакция приказа МНС № 47 от ).

Способы оплаты

Способ	Комиссия	Максимум за один платёж	Реквизиты
Система «Госплатёж ДНР» (онлайн и терминалы)	0 %	500 000 руб.	УИН: 1234567###-###-####90 (каждая квитанция уникальна)
Сбербанк ДНР (филиалы и мобильное приложение)	0,8 %	Не ограничено	БИК: 045004729, к/с: 30101###-###-####0729
Почта ДНР	1,5 % (мин 30 руб.)	15 000 руб.	Указан в квитанции
Криптовалютный кошелёк «DonPay»	0,5 %	Экв. 1 BTC	Адрес: bc1q… (генерируется в разделе «Оплата налогов»)

Пошаговая инструкция для физлиц

Проверьте правильность данных: сравните кадастровый номер, площадь и стоимость в квитанции с выпиской из ЕГРН. Ошибки исправляются через МФЦ «Мои документы» или кадастровую палату.
Выберите способ оплаты: самый простой — терминал Госплатёж ДНР (принимает наличные и карты).
Внесите данные:
- В терминале: отсканируйте QR-код на квитанции или введите УИН вручную.
- В онлайн-банке: добавьте получателя «УФК по ДНР (Минфин ДНР)», введите ИНН 7707083893, КПП 770701001, счёт 03100643000000017300.
Сохраните чек: Электронный чек приходит на e-mail в течение 5 минут. Бумажный чек из терминала действует как первичный документ.
Подтвердите оплату: Статус «Оплачено» появится в личном кабинете tax.dnr.ru через 1–2 рабочих дня.

Пошаговая инструкция для юрлиц

Рассчитайте аванс: (кадастровая стоимость × ставка) ÷ 4.
Сформируйте платёжное поручение: платёжка в формате 1С (шаблон доступен на сайте Минфина ДНР). Укажите КБК 182 1 06 06032 03 1000 110.
Отправьте в банк: только через расчётный счёт в банке ДНР. Платежи из банков РФ или ЛНР не принимаются.
Отчитайтесь: до 30 числа месяца, следующего за кварталом, подайте расчёт авансов в электронном виде через сервис edo.dnr.ru.
В конце года: до 31 марта сдайте декларацию НДФЛ-ЗЕМ и доплатите разницу между начисленным и уплаченным.

Что делать, если не пришла квитанция

Если до 1 октября квитанция не пришла, значит:
- ваш участок освобождён от налога (проверьте списки на сайте Минфина);
- ошибка в адресе, обновите данные через МФЦ;
- участок появился в ЕГРН после 1 января 2025 г. — налог начислится за 2026 г.
Важно: отсутствие квитанции не освобождает от уплаты. Самостоятельно обратитесь в ИФНС по месту нахождения участка.

Пеня и штрафы

Нарушение	Штраф	Пеня
Несвоевременная уплата	20 % от суммы долга	1/300 ключевой ставки ЦБ ДНР за каждый день просрочки (ключевая ставка на — 11 % годовых).
Непредставление декларации юрлицом	5 % за каждый полный/неполный месяц (но не более 30 % и не менее 1 000 руб.)	—

Часто задаваемые вопросы

Можно ли оплатить за третье лицо?

Да, но в квитанции/платёжке должен быть указан ИНН или ФИО собственника; В терминале это поле заполняется автоматически при сканировании QR-кода.

Если участок в зоне боевых действий и я не могу им пользоваться?

Подайте заявление в ИФНС с приложением справки военной администрации о невозможности ведения хозяйственной деятельности. Налог начисляться не будет, но освобождение действует только после внесения изменения в ЕГРН.

Как узнать кадастровую стоимость онлайн?

Зайдите на kadastr.dnr.ru → «Публичная кадастровая карта» → введите кадастровый номер или адрес → нажмите «Получить выписку». Первые 5 запросов в месяц бесплатны.

Контакты и полезные ссылки

Единая справочная ИФНС ДНР: 8-800-700-0-700 (звонки бесплатно).
Горячая линия Минфина ДНР: +7 (856) -55-45-67.
Онлайн-чат в Viber: +7 -56 255 45 68.
Официальный сайт: minfin.dnr.ru.

Напоминаем: с 1 июля 2026 г. вступает в силу переход на полностью электронные квитанции. Бумажные квитанции будут высылаться только по письменному заявлению в ИФНС.