Ключевое правило: в большинстве случаев при дарении квартиры, дома или земельного участка близкому родственнику налог НЕ платится. Однако есть важные нюансы, которые нельзя упускать из виду. Ниже – подробные объяснения, цифры, сроки и практические примеры.

Кто считается «близким родственником»?

• родители, усыновители;
• дети (включая усыновлённых);
• полнородные и неполнородные братья/сёстры;
• дедушки, бабушки;
• внуки;
• супруги.

Если даритель и одаряемый не входят в этот перечень (например, дядя дарит племяннику квартиру), обязанность по уплате НДФЛ в 13 % возникает у одаряемого.

Когда налог платить не нужно (льготные случаи)

1. Степень родства – одаряемый входит в перечень «близких родственников».
2. Вид имущества – квартира, комната, дом, земельный участок, доля в них.
3. Территория РФ – объект находится на территории Российской Федерации.
4. Форма договора – нотариально удостоверенное дарение (с 2025 г. – скидка 50 % на госпошлину нотариусу для близких родственников).

Все условия выполняются – значит, налоговой базы нет, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.

Когда возникает обязанность по уплате НДФЛ

Дарение не между близкими родственниками

Налоговая база – кадастровая стоимость квартиры на 1 января года дарения. Ставка 13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов.

Пример: квартира кадастровой стоимостью 5 000 000 ₽. Налог = 5 000 000 × 13 % = 650 000 ₽.

Продажа подаренной квартиры раньше минимального срока владения

Если квартиру получили в 2024 году и продаёте до 2027 года (менее трёх лет владения), то:

• доход от продажи облагается НДФЛ 13 %;
• можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы дарителя, если дарение было освобождено от НДФЛ (близкое родство);
• альтернатива – имущественный вычет 1 000 000 ₽.

Пример: квартиру продали за 6 000 000 ₽, кадастровая стоимость 5 000 000 ₽, расходы дарителя 4 200 000 ₽ (имеются чеки). Налог = (6 000 000 – 4 200 000) × 13 % = 234 000 ₽.

Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Какие документы собрать в ИФНС

• 3-НДФЛ;
• договор дарения (копия + оригинал для сверки);
• выписка из ЕГРН о переходе права;
• кадастровая справка об оценке;
• квитанция о нотариальном удостоверении (если применялась скидка);
• при продаже – договор купли-продажи, платёжные документы, документы расходов дарителя.

Новые льготы 2025 года и перспективы

С 1 января 2025 г.:

• скидка 50 % на госпошлину при нотариальном удостоверении дарения жилья между близкими родственниками;
• сокращение срока, после которого можно продавать недвижимость без НДФЛ, остаётся три года для подаренных квартир.

Госдума уже приняла в первом чтении законопроект о полной отмене НДФЛ на дарение для членов семьи и близких родственников. Ожидается, что он вступит в силу уже в 2026 году.

Чек-лист: что делать при дарении квартиры близкому родственнику

1. Убедитесь, что родство подтверждено документами (свидетельство о рождении, браке).
2. Составьте договор дарения и заверьте у нотариуса (со скидкой 50 % с 2025 г.).
3. Зарегистрируйте переход права в Росреестре.
4. Не подавайте 3-НДФЛ, если все условия льготы выполнены.
5. Храните документы: пригодятся при будущей продаже для подтверждения расходов дарителя.

Частые ошибки и как их избежать

Обратите внимание: данная статья не заменяет индивидуальную консультацию налогового специалиста. При сложных схемах (например, долевая собственность, иностранные объекты) рекомендуем обратиться к профессионалу.