Общие положения
Земельный налог относится к местным налогам и регулируется Налоговым кодексом РФ (гл. 31) и Законом Нижегородской области от № 109-З (в последней редакции от ).
Налог вводится в действие на всей территории Нижегородской области и зачисляется в доход местных бюджетов.
Плательщики
- Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
- Не являются плательщиками:
- арендаторы земельных участков;
- владельцы участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и не переданных в собственность/пользование.
Объект налогообложения
Объектом признаются земельные участки, расположенные на территории Нижегородской области.
Из объектов исключены:
- Земли, изъятые из оборота (природные объекты и др.).
- Земли, ограниченные в обороте (заповедники, воинские объекты).
- Земельные доли в составе общего имущества в многоквартирном доме.
Налоговая база
Базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода.
Для участков, находящихся в долевой собственности, база определяется пропорционально доле каждого собственника.
Налоговые ставки
Основные ставки (2025–2026)
| Категория земли | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| Сельхозугодья, жилищный фонд, ИЖС, личное подсобное хозяйство | 0,3 % |
| Все остальные категории | 1,5 % |
Пониженные ставки
Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены льготные ставки:
- 0,1 % – для участков, занятых объектами промышленности и энергетики в сельских поселениях.
- 0,05 % – для участков под многоквартирными домами в черте городов (до ).
Налоговые льготы
Полное освобождение
- Организации-участники свободной экономической зоны «Нижегородская» – 10 лет со дня возникновения права собственности.
- Организации-резиденты ТОР «Дзержинск» и «Южный» – 5 лет.
- Объекты социальной, культурной, жилищно-коммунальной инфраструктуры Олимпийского резерва «Ледовый дворец» (с 2025 г.).
Уменьшение налоговой базы
Физические лица из числа пенсионеров, инвалидов I и II групп, родителей многодетных семей могут вычесть 600 м² из площади своего участка (аналог «6 соток» по налогу на имущество).
Порядок и сроки уплаты
- Налоговый период – календарный год.
- Физические лица получают налоговое уведомление и оплачивают до 1 декабря следующего года.
- Организации сдают декларацию до 31 марта, авансовые платежи – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября.
Последние изменения 2025 года
Законом от № 221-З внесены следующие правки:
- Увеличен перечень льготных категорий: добавлены объекты спортивной инфраструктуры крупных мероприятий.
- Для категории сельхозземель установлена единая ставка 0,2 % (ранее – 0,3 %);
- Введён коэффициент-дефлятор 1,068 на 2025 год для корректировки кадастровой стоимости.
Контакты и онлайн-сервисы
- ФНС России по Нижегородской области: nalog.ru/rn52
- Кадастровая палата: rosreestr.gov.ru
- Онлайн-калькулятор земельного налога: Калькулятор ФНС
Примеры расчёта
Пример 1. Дачный участок 8 соток, кадастровая стоимость 1,2 млн руб.
Ставка 0,3 %. Налог = 1 200 000 × 0,3 % = 3 600 руб.
Пример 2. Пенсионер владеет участком 12 соток (кадастровая стоимость 2 млн руб).
Вычет 6 соток (1 000 000 руб.). База = 2 000 000 – 1 000 000 = 1 000 000 руб.
Налог = 1 000 000 × 0,3 % = 3 000 руб.
Информация актуальна на . Перед применением рекомендуется свериться с официальными источниками и/или проконсультироваться с налоговым специалистом.