Дата актуализации:  г. 17:36 (по московскому времени)

Краткое содержание

• Пенсионеры (как работающие, так и неработающие) имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или дома.
• Вычет может быть получен за текущий налоговый период и за три предыдущих года – итого за четыре года.
• Лимиты вычета в 2026 году: 260 000 ₽ за покупку жилья и 260 000 ₽ за уплаченные проценты по ипотеке (совокупный максимум — 2 млн ₽).
• Для неработающих пенсионеров вычет предоставляется только при наличии официально трудоустроенного супруга/супруги, который уплачивает НДФЛ.
• Процедура оформления: подготовка документов, заполнение формы 3‑НДФЛ, подача в налоговый орган (лицом или онлайн).

Правовая база

Налоговый вычет регулируется статьей 220 Налогового кодекса РФ (имуществные вычеты) и пунктом 2.1.2 Пояснительной записки к НК РФ. В 2026 году в закон внесены уточнения, касающиеся:

1. Расширения периода ретроспективного возврата (четыре года вместо трёх).
2. Уточнённого списка документов, которые необходимо предоставить в электронном виде.
3. Возможности подачи декларации через портал Госуслуги без обязательного личного визита.

Кто может претендовать на вычет?

Работающие пенсионеры

• Получают пенсионные выплаты и одновременно имеют официально оформлённый доход (по трудовому договору, договору ГПХ и т.д.).
• Уплачивают НДФЛ по ставке 13 % (для доходов до 5 млн ₽) или 15 % (для доходов выше 5 млн ₽).
• Имеют право оформить вычет за текущий и три предыдущих года.

Неработающие пенсионеры

• Не получают доходов, облагаемых НДФЛ, но их супруг(а) официально трудоустроен(а) и уплачивает налог.
• В этом случае вычет подаётся от имени супруги/супруга, а полученные средства возвращаются на его(её) банковский счёт.
• Наличие официального брака подтверждается свидетельством о браке и документами, подтверждающими доход супруга.

Пенсионеры‑ипотечники

• Если квартира приобретена в ипотеку, пенсионер может одновременно оформить два вида вычета:
  • Имущественный за стоимость недвижимости — до 260 000 ₽;
  • Социальный за уплаченные проценты по ипотеке — до 260 000 ₽.
• Общий размер возмещения ограничен 2 млн ₽ (по сумме расходов, а не по сумме налога).

Лимиты и расчёт вычета в 2026 году

Важно: если общая сумма расходов превышает 2 млн ₽, возврат рассчитывается только с первых 2 млн ₽.

Как оформить налоговый вычет пенсионеру?

Список обязательных документов

• Заполненная форма 3‑НДФЛ (можно скачать на сайте ФНС или заполнить онлайн).
• Справка 2‑НДФЛ о доходах за каждый год, за который подаётся вычет (для работающих пенсионеров – от работодателя; для неработающих – справка о доходах супруга).
• Документы, подтверждающие покупку:
  • Договор купли‑продажи (или ДДУ, договор уступки прав).
  • Квитанции/акты приёма‑передачи, выписка из ЕГРН.
  • Копия паспорта и ИНН покупателя.
• Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (выписка из банка, договор ипотечного кредита, график платежей).
• Для неработающих пенсионеров – копия свидетельства о браке и справка о доходах супруга.
• Квитанция об уплате налога (если налог уже уплачен в течение года).

Пошаговая инструкция

1. Соберите пакет документов. Убедитесь, что все копии заверены печатью организации‑продавца, а банковские выписки – оригиналы.
2. Заполните форму 3‑НДФЛ. В разделе «Имущественные вычеты» укажите:
   • Дата и номер договора купли‑продажи;
   • Сумма расходов (не более 2 млн ₽);
   • Сумма удержанного НДФЛ (13 % от расходов).
3. Подайте декларацию. Варианты:
   • Лично в отделение ФНС (по адресу, указанному в справке о налоговой регистрации).
   • Онлайн через личный кабинет налогоплательщика (рекомендовано).
   • Через сервис Госуслуги (заполнить и отправить в электронном виде).
4. Ожидайте решения налоговой. Срок рассмотрения, до 3 месяцев с момента подачи (в случае онлайн‑подачи обычно 30‑45 дней).
5. Получите возврат. Деньги переводятся на указанный банковский счёт. При подаче через онлайн‑сервис можно указать любой счет, привязанный к вашему ИНН.

Пример расчёта

Ситуация: пенсионер Иван Петрович (работает частично) в 2025 году купил квартиру за 1 800 000 ₽, уплатил 13 % НДФЛ = 234 000 ₽. Ипотечный кредит — проценты за 2025 год составили 150 000 ₽.

Расчёт:

• Имущественный вычет: 13 % × 1 800 000 ₽ = 234 000 ₽ (но лимит 260 000 ₽, значит возврат 234 000 ₽).
• Социальный вычет по процентам: 13 % × 150 000 ₽ = 19 500 ₽ (лимит 260 000 ₽, возврат 19 500 ₽).

Что изменилось в 2026 году?

• Расширенный период ретроспективного возврата: теперь пенсионер может оформить вычет за четыре налоговых периода (текущий + три предыдущих). Ранее это было три года.
• Увеличение предельного срока подачи декларации: последний день подачи – 30 апреля 2027 года за 2026‑й налоговый период.
• Требование электронных копий: все документы (договоры, выписки, справки) могут быть загружены в личный кабинет ФНС в формате PDF, JPG или PNG.
• Новые пояснения по неработающим пенсионерам: если супруг(а) имеет доход только от пенсии, вычет не предоставляется – нужен хотя бы один доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, дивиденды, доход от предпринимательской деятельности).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если квартира оформлена на сына, а деньги внес пенсионер?

Да, но только если пенсионер является официальным покупателем (договор купли‑продажи или ДДУ оформлен на него). Если же право собственности принадлежит другому лицу, вычет может получить лишь собственник.

Сколько времени занимает возврат средств?

Средний срок – 30‑45 дней при онлайн‑подаче, до 90 дней при личном визите в налоговую.

Можно ли оформить вычет, если квартира куплена в рассрочку без ипотечного кредита?

Да. В этом случае применяется только имущественный вычет (до 2 млн ₽ расходов). Процентный вычет не предоставляется.

Что делать, если в декларации ошибся срок оплаты?

Необходимо подать исправленную декларацию 3‑НДФЛ с пометкой «Исправление». Ошибку можно исправить в течение 3 лет с момента подачи оригинала.

Можно ли совместно оформить вычет супругами‑пенсионерами?

Да, каждый из супругов может подать отдельную декларацию и получить вычет в пределах своих расходов. При совместном приобретении жилья расходы делятся пропорционально в заявлении;

Налоговый вычет при покупке квартиры полностью доступен пенсионерам – как работающим, так и тем, кто живёт за счёт пенсии, при условии наличия официального дохода у супруги/супруга. В 2026 году упрощены правила ретроспективного возврата, а лимиты вычетов остаются прежними (260 000 ₽ за покупку и 260 000 ₽ за проценты). При правильной подготовке документов и своевременной подаче декларации пенсионер может вернуть до 520 000 ₽ (и до 2 млн ₽ расходов) из своего собственного бюджета.

Не откладывайте: соберите необходимые бумаги, заполните форму 3‑НДФЛ и подайте декларацию уже сегодня – государство готово вернуть часть уплаченного налога!

Статья подготовлена на основе официальных нормативных актов, разъяснений ФНС РФ и актуальной информации, опубликованной в открытых источниках к 19 апреля 2026 года;