Купили квартиру, оформив её только на одного из супругов? Главная новость: оба супруга всё равно имеют право на налоговый вычет, если жильё приобретено в зарегистрированном браке. Разберёмся, как это работает в 2026 году и какие документы подать, чтобы вернуть до 1 560 000 рублей НДФЛ на семью.
Почему квартира «на одного» всё равно считается общей
Если брачный договор не заключён, любое имущество, купленное во время брака, признаётся совместно нажитым (ст. 256 ГК РФ). Налоговый кодекс идёт в ногу с Гражданским: даже когда в ЕГРН указан только один супруг, по 2 000 000 рублей вычета положено каждому. Главное — правильно распределить расходы.
Размер вычета и лимиты в 2026 году
- Основной вычет: 13 % с 2 000 000 рублей — до 260 000 ₽ на каждого супруга.
- Ипотечный вычет: 13 % с уплаченных процентов, но не более 3 000 000 рублей → до 390 000 ₽ на каждого.
- Семейный максимум: 1 300 000 ₽ (основной) + 780 000 ₽ (ипотечный) = 1 560 000 рублей к возврату.
Когда нужно писать «Заявление о распределении расходов»
Подаётся один раз и действует «навсегда» для данной квартиры. Его обязательно приложить к декларации 3-НДФЛ, если:
- Общая цена жилья ≤ 4 000 000 рублей.
- Квартира оформлена на одного из супругов или на обоих в неравных долях.
- Хотите «разбить» 2 млн руб. между собой в любых пропорциях: 100/0, 50/50, 75/25 — на ваше усмотрение;
Пример распределения
Квартира стоит 3 млн руб. Супруги решили: муж, 2 млн, жена — 1 млн. В итоге:
- Муж вернёт 260 000 ₽ (13 % × 2 млн).
- Жена вернёт 130 000 ₽ (13 % × 1 млн).
- Оставшиеся 390 000 ₽ муж получит при покупке следующего жилья — лимит «личный» и переносится.
Ипотечный проценты: как делить 3 миллиона
Лимит 3 000 000 рублей общий на семью, но супруги могут распределить проценты произвольно. Главное — сумма долей не превышает 100 %. Форму заявления заполняют отдельно от основного вычета.
Пошаговая инструкция по оформлению
- Подготовьте пакет:
- Договор купли-продажи/ДДУ, ЕГРН.
- Акт приёма-передачи или выписка ЕГРН с датой регистрации права.
- Платёжные документы: выписка банка, квитанции, чеки.
- Справка 2-НДФЛ по месту работы (или в личном кабинете ФНС).
- Заполните заявление о распределении расходов (форма ФНС).
Образец:
«Прошу распределить расходы на приобретение объекта недвижимости следующим образом: супруг Иванов И.И. — 100 %, супруга Иванова И.И. — 0 %». - Подайте декларацию 3-НДФЛ онлайн через Личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги или лично в ИФНС.
- Ожидайте возврат, до 4 месяцев: 3 мес. на камеральную проверку + 1 мес. на перечисление.
Частые ошибки
- Не писать заявление. Без него ФНС «отрежет» второму супругу вычет, считая, что он не нёс расходы.
- Делить 2 млн «по долям» в ЕГРН. Доли в праве собственности и доли вычета — разные вещи. Налоговое распределение не влияет на ЕГРН.
- Забывать про ипотечный вычет. При досрочном погашении банка проценты можно вернуть только за фактически уплаченные периоды.
Особые случаи
Один супруг уже получал вычет до 2014 года
Если ранее он «исчерпал» старый бессрочный лимит 2 млн руб., право на ипотечный вычет до 3 млн руб. сохраняется. Второй супруг может использовать полный лимит и по основному, и по процентам.
Неработающий супруг
Вычет получает тот, у кого есть доход, облагаемый НДФЛ. Доля вычета может быть 100 % на работающего; когда супруг устроится на работу, он вернёт остаток из личного лимита 2 млн руб.
Проверьте свой расчёт онлайн
ФНС запустила бесплатный калькулятор вычета. Введите стоимость жилья, год покупки и свои доходы — сервис покажет, сколько вернёте за текущий и следующие годы.
Даже если квартира оформлена на мужа или жену, семья может вернуть до 1,56 млн рублей, просто подайте заявление о распределении расходов. Главное помнить: лимит персональный, документы можно подавать поэтапно, а сервисы ФНС и Госуслуг делают процесс быстрым и понятным.
Действуйте в 2026 году, пока действуют текущие лимиты и ставка НДФЛ 13 %!