Дата актуализации: 19 апреля 2026 г․

Краткий чек-лист

1. В 2026 г․ наследники не платят налог за факт получения квартиры по наследству․
2. Налог к уплате возникает только при продаже квартиры․
3. Минимальный «налоговый» срок владения — 3 года (если квартира досталась от близкого родственника)․
4. Если продали раньше 3 лет, можно применить вычет 1 000 000 ₽ или «расходы наследодателя»․
5. Ставка НДФЛ: 13 % на доход ≤ 5 000 000 ₽, 15 % на превышение․

Когда налог не платится?

Освобождение после 3 лет владения

Согласно п․ 17․1 ст․ 217 НК РФ и пп․ 3 п․ 3 ст․ 217․1 НК РФ, если вы получили квартиру:

• по наследству от родителя,
• по договору дарения от близкого родственника,

то «налоговый» срок владения составляет 36 месяцев со дня открытия наследства (п․ 4 ст․ 1152 ГК РФ)․

Пример:
Наследодатель умер ․ Вы вступили в права в июне 2023 г․ Если продадите квартиру не раньше — налог 0 ₽․

Изменения 2024-2026 гг․

В 2024-2025 гг․ были внесены уточнения: при выдаче свидетельства о праве на наследство в МФЦ срок исчисляется со дня смерти наследодателя, а не со дня госрегистрации собственности․

Если продали раньше 3 лет — как рассчитать НДФЛ

Прогрессивная шкала

Два способа уменьшить базу

Способ А․ Имущественный вычет

Вычет = 1 000 000 ₽ (пп․ 1 п․ 2 ст․ 220 НК РФ)․

Формула:

НДФЛ = 13 % × (Цена продажи – 1 000 000 ₽)

Способ B․ Расходы наследодателя

Можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы родителя при покупке этой же квартиры (пп․ 2 п․ 2 ст․ 220 НК РФ)․
Формула:

НДФЛ = 13 % × (Цена продажи – Расходы наследодателя)

Сравнение

Как правильно подать 3-НДФЛ

Сроки

• Налоговая декларация — до 30 апреля года, следующего за годом продажи․
• Оплата налога, до 15 июля;

Как заполнить

1. В «Личном кабинете налогоплательщика» выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ»․
2. В разделе «Доходы» выберите код дохода 1510 «Реализация имущества»․
3. Введите стоимость по договору и кадастровую стоимость × 0,7 (если продали дешевле кадастровой цены, база будет 70 % кадастровой)․
4. Укажите вычет: 1 000 000 ₽ или «Расходы наследодателя» с приложением сканов документов (договор купли-продажи 2015 г․, платёжное поручение)․

Отслеживание зачёта при одновременной покупке

Если в том же году вы продаёте и покупаете квартиру, можно применить взаимозачёт:

• НДФЛ с продажи: 13 % × (доход – вычет)․
• Имущественный вычет при покупке: до 2 000 000 ₽ (260 000 ₽ к возврату)․
• После подачи декларации сумма к уплате и возврату автоматически зачтётся․

Частые ошибки и советы

Пошаговая памятка

1. Проверьте дату смерти родителя․
2. Посчитайте, исполнилось ли 3 года․
3. Если нет — соберите чеки и договор родителя․
4. Заполните 3-НДФЛ онлайн или через «Декларацию» ФНС․
5. Оплатите налог до 15 июля․

Дополнительно: при любых сомнениях можно бесплатно получить консультацию в ФНС по телефону ###-###-#### или через сервис «Обратная связь» в личном кабинете․