Получить в дар квартиру – радостное событие, но сразу возникает вопрос: какие налоговые обязательства возникают у одаряемого и что нужно делать, если планируется последующая продажа недвижимости? В статье разбираются все нюансы налогообложения подаренной квартиры в России по состоянию на 2026 год.

Что считается дарением недвижимости?

Дарение – это безвозмездная передача права собственности от одного лица к другому на основании договора дарения. При этом даритель и одаряемый могут быть как близкими родственниками, так и любыми другими физическими лицами или юридическими лицами;

Налог на дарение (НДФЛ)

Согласно Налоговому кодексу РФ, доход от получения в дар недвижимости считается налогооблагаемым доходом физического лица и подлежит налогообложению по ставке 13 % от стоимости, указанной в договоре дарения (или от кадастровой стоимости, если она выше). Основные положения:

• Близкие родственники (супруг(а), родители, дети, родные братья и сёстры) – налог не уплачивается. Это правило действует независимо от стоимости квартиры.
• Если даритель – не родственник, то налог обязан уплатить получатель. Налог считается доходом, поэтому его нужно отразить в декларации 3‑НДФЛ.
• Ставка 13 % применяется к стоимости, указанной в договоре. При оценке можно использовать кадастровую стоимость (не ниже 70 % от неё).
• Для уплаты налога необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за получением подарка, и оплатить налог до 15 июля того же года.

Как снизить налог при дарении?

Существует несколько способов уменьшить налоговую нагрузку:

1. Оформление дарения между близкими родственниками – полностью освобождает от налога.
2. Если уже уплачен налог, при последующей продаже квартиры можно вычесть уплаченную сумму из налогооблагаемой базы (см. раздел 4).
3. Использование имущественного вычета при покупке собственного жилья в том же налоговом периоде.

Налог при продаже подаренной квартиры

Продажа недвижимости, полученной в дар, облагается НДФЛ на доход от реализации. Доход рассчитывается как разница между ценой продажи и стоимостью, указанной в договоре дарения (или в кадастровой оценке). При этом действуют следующие правила:

• Если квартира была получена от близкого родственника, налог не взимается при любой сроке владения.
• Для недвижимости, полученной от не родственника, налог можно не платить, если с момента получения в дар прошло минимум 3 года (для жилой недвижимости) или 5 лет (для нежилой, в некоторых регионах).
• Если срок владения меньше установленного, то налог составляет 13 % от полученного дохода; При этом из суммы налога можно вычесть уже уплаченный налог при дарении.

Пример расчёта

Тетя подарила племяннице квартиру в 2024 году за 5 млн ₽. Поскольку тетя не является близким родственником, племянница уплатила НДФЛ 13 % от 5 млн ₽ = 650 000 ₽ и подала декларацию 3‑НДФЛ.

В 2026 году квартира продана за 8 млн ₽. Налоговый доход = 8 млн ₽ – 5 млн ₽ = 3 млн ₽. Налог = 13 % от 3 млн ₽ = 390 000 ₽.

Какие документы нужны?

Для корректного оформления налоговых обязательств необходимо собрать следующий пакет:

• Договор дарения (заверенный у нотариуса).
• Кадастровый паспорт и выписка из ЕГРН.
• Квитанция об уплате налога на дарение (если налог был уплачен).
• Договор купли‑продажи (при продаже).
• Справка о стоимости недвижимости (оценка независимого эксперта, если цена сделки отличается от рыночной).
• Декларация 3‑НДФЛ за год получения подарка и (при продаже) за год реализации.

Пошаговая инструкция для одаряемого

1. Получение подарка – оформите договор дарения у нотариуса и зарегистрируйте право собственности в Росреестре.
2. Определите налоговую базу – стоимость, указанную в договоре, либо кадастровую стоимость (если она выше).
3. Проверьте, является ли даритель близким родственником. Если да – налог не уплачивается.
4. Если налог обязателен:
   • Подайте декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за получением подарка.
   • Оплатите налог (13 % от стоимости) до 15 июля того же года.
5. Планируете продажу? Убедитесь, что прошёл необходимый срок владения (3 года для неродственников). Если срок не прошёл, подготовьте расчёт налога от разницы цены продажи и стоимости подарка.
6. При продаже:
   • Соберите договор купли‑продажи, выписку из ЕГРН, справку об оценке.
   • Подайте декларацию 3‑НДФЛ за год продажи (до 30 апреля).
   • Оплатите налог (если он возник) до 15 июля.
   • Если ранее уплачивался налог при дарении, укажите его в декларации – он будет вычтен.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если квартира подарена от мамы?

Нет. Подарок от родителей, детей, супругов и братьев/сестер освобождается от НДФЛ.

Какой срок владения нужен, чтобы не платить налог при продаже?

Для жилой недвижимости, полученной от не‑родственника, минимальный срок – 3 года. Для нежилой – обычно 5 лет (зависит от регионального законодательства).

Можно ли уменьшить налог, используя имущественный вычет?

Да. Если вы покупаете другое жильё в том же налоговом периоде, можете воспользоваться имущественным вычетом (не более 2  млн ₽) и полностью погасить налог с продажи.

Что будет, если стоимость продажи ниже стоимости подарка?

В этом случае налоговый доход будет отрицательным, а значит НДФЛ не уплачивается. Потери могут быть учтены при расчёте будущих налогов, если в дальнейшем будет получен доход от другой недвижимости.

Кто платит налог на дарение – даритель или одаряемый?

Обязанность уплаты налога возлагается на одаряемого. Даритель лишь оформляет договор и, при необходимости, предоставляет сведения о стоимости.

Подаренная квартира может облагаться налогом, но существуют чёткие исключения и возможности снижения налоговой нагрузки:

• Налог на дарение не взимается при передаче недвижимости между близкими родственниками.
• При продаже даренной квартиры налог не платится, если прошло 3 года (для жилой недвижимости) с момента получения подарка.
• Уплаченный ранее налог при дарении может быть зачтен при расчёте налога от продажи.
• Имущественный вычет позволяет полностью избавится от налога при покупке нового жилья.

Главное – правильно оформить договор, своевременно подать декларацию 3‑НДФЛ и сохранять все подтверждающие документы. При соблюдении этих правил вы сможете продать подаренную квартиру без лишних налоговых выплат.

Дата публикации:  г; | Информация актуальна на 2026 год, основана на данных налогового законодательства РФ и практических рекомендаций специалистов.