При покупке или наследовании земельного участка перед инвалидом 1 группы часто встает вопрос: обязан ли он платить земельный налог? Ответ неоднозначен: в федеральном законодательстве предусмотрены льготы, но их размер и порядок применения зависят от решений муниципальных властей. Ниже — подробная инструкция на 2026 год.
Что говорит федеральный закон
Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ устанавливает обязательное уменьшение налоговой базы (то есть кадастровой стоимости земли) для инвалидов I и II групп на 600 000 рублей. Это значит, что если участок стоит 900 000 руб., налог будет рассчитываться только с 300 000 руб.
Ключевые моменты:
- льгота применяется к одному участку на выбор налогоплательщика;
- если кадастровая стоимость ≤ 600 000 руб., налоговая база обнуляется и платить ничего не нужно;
- льгота действует бессрочно, пока сохраняется статус инвалида 1 группы.
Дополнительные льготы в городе Самара
Муниципалитет вправе увеличивать размер вычета или полностью освобождать от налога. В Самаре действует постановление Думы г.о. Самара № 484 от (действующее в 2026 г.):
- Инвалиды 1 группы, проживающие в Самаре, получают дополнительный вычет 700 000 руб.
- Тем самым общий «необлагаемый» размер составляет 1 300 000 руб. (600 000 федеральных + 700 000 местных).
- Если участок дешевле 1,3 млн руб., налог = 0.
Пример:
Кадастровая стоимость участка 1 200 000 руб.
1 200 000 – 1 300 000 = –100 000 → налоговая база 0, к оплате 0 руб.
Как оформить льготу в Самаре
- Участок должен находиться на территории городского округа Самара.
- В ИФНС подаются: паспорт, справка об инвалидности 1 группы (форма 088/у-06), выписка из ЕГРН или договор купли-продажи.
- Заявление можно подать онлайн через Личный кабинет налогоплательщика или лично в любой инспекции до 1 ноября текущего года, чтобы льгота применилась уже за 2026 год.
Что делать, если участок в другом городе
Если недвижимость расположена в Москве, Санкт-Петербурге или другом регионе, льгота будет только федеральная (600 000 руб.) до тех пор, пока местный закон не добавит свой вычет. Проверить актуальные нормы можно на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация по муниципальным льготам».
Частые ошибки инвалидов 1 группы
Ошибка 1: не подали заявление, считая, что льгота «по умолчанию» применится. Это не так: ИФНС не получит информацию об инвалидности из ПФР, если вы не заявите о ней.
Ошибка 2: забыли выбрать конкретный участок. Если в собственности несколько участков, налоговая сама выберет самый дорогой и применит вычет к нему, что может быть невыгодно.
Алгоритм действий в 2026 году
- Уточните кадастровую стоимость участка на Росреестре.
- Сравните её с суммой льгот (600 000 или 1 300 000 руб. в Самаре).
- Если есть что платить, рассчитайте налог: (кадастровая стоимость – льгота) × 0,3 % (ставка по умолчанию).
- Не позднее 1 ноября 2026 г. подайте заявление на льготу через сервис «Личный кабинет» или лично в ИФНС.
- Оплатите итоговую сумму до 1 декабря 2026 г.
Краткий вывод
Инвалид 1 группы в Самаре зачастую не платит земельный налог вообще, если стоимость его участка ≤ 1,3 млн руб. В остальных случаях налог существенно снижается. Главное — вовремя подать заявление и проверить местные акты.