Краткий ответ
Нет, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками по российскому законодательству (ст. 217.1 НК РФ).
Во всех остальных случаях одаряемый обязан заплатить НДФЛ, 13 % от кадастровой стоимости объекта.
Содержание
- Что считается «дарением»
- Кто считается «близким родственником»
- Как рассчитать налог, если платить надо
- Когда налог не платится вообще
- Пошаговая инструкция по сдаче декларации
- Штрафы за неуплату
- Частые вопросы
Что такое дарение в глазах закона
Дарение — это безвозмездная передача недвижимого имущества от одного лица (дарителя) другому (одаряемому) по договору дарения, подписанному в простой письменной форме и зарегистрированному в Росреестре.
Не считается дарением:
- передача доли в праве собственности между участниками долевой собственности;
- передача имущества по наследству (завещание);
- сделка, в которой одаряемый обязан хотя бы символически заплатить (например, 1 рубль).
Кто считается «близким родственником»
Закон (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) перечисляет:
- супруг(-а);
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- дедушка/бабушка и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Не входят: двоюродные братья/сёстры, тёти/дяди, племянники, зятья, невестки и т.п.
Как рассчитать налог, если платить надо
Формула
НДФЛ = Кадастровая стоимость × 13 %
- Если кадастровая стоимость не определена, берётся рыночная оценка (требуется независимый отчёт).
- Оплатить нужно до 15 июля следующего года.
Пример:
Андрей получил квартиру в дар от двоюродного брата. Кадастровая стоимость — 8 300 000 ₽.
Налог = 8 300 000 × 0,13 = 1 079 000 ₽
Когда налог не платится вообще
Дарение между близкими родственниками
НДФЛ не возникает. Но проверьте, что документы подтверждают родство: свидетельство о рождении, браке, решение суда об усыновлении и т.д.
Дарение ИП коммерческой недвижимости, если она не используется в бизнесе
При получении квартиры, дома или земли в дар ИП освобождается от НДФЛ, если объект не задействован в предпринимательской деятельности и передаётся близким родственником.
Закон об отмене налога на имущество по наследству/дарению (вступает )
Обратите внимание: закон Путина от 2025 г. отменит имущественный налог (не НДФЛ!) для объектов, полученных по наследству или в дар. Это не влияет на НДФЛ одаряемого.
Пошаговая инструкция по сдаче декларации
- До 30 апреля следующего года заполните 3-НДФЛ в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» или через программу «Декларация» ФНС.
- Прикрепите:
- копию договора дарения;
- выписку из ЕГРН о регистрации перехода права;
- документы, подтверждающие кадастровую стоимость (или отчёт оценщика).
- До 15 июля оплатите налог по реквизитам, указанным в направленном уведомлении.
Штрафы за неуплату
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Не сдана декларация | 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽ |
| Не уплачен налог | 20 % от суммы (умышленное уклонение — 40 %) |
| Просрочка | Пени по 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день |
Частые вопросы
- Можно ли подарить квартиру несовершеннолетнему?
Да, через законного представителя (родителя/опекуна). Налоговые правила те же, что и для взрослого. - Как доказать, что мы близкие родственники?
Свидетельство о рождении, браке, решение суда об усыновлении + копии для налоговой. - Если даритель — иностранец, а квартира в России?
Платите 13 % по тем же правилам. Налоговый резидентство дарителя значения не имеет. - Можно ли занизить стоимость, чтобы заплатить меньше?
Нельзя. Всегда берётся не ниже 0,7 кадастровой стоимости (ст. 105.3 НК РФ). Налоговая быстро найдёт занижение.
Ключевые выводы
- Семья — не платит. Дарение между близкими родственниками полностью освобождается от НДФЛ.
- Все остальные — платят. Ставка 13 % от кадастровой стоимости.
- Сроки: декларация до 30 апреля, налог до 15 июля.
- Не штрафуйтесь: нарушения дорого обходятся.
Помните: налоговый кодекс могут менять. Перед сделкой уточните актуальные правила на сайте ФНС России или у квалифицированного юриста.