С 2026 года в России вступили в силу изменения, касающиеся налога на имущество физических лиц (Налог на квартиру). Многие собственники задаются вопросом: «Нужно ли платить новый налог, как он рассчитывается и можно ли уменьшить налоговую нагрузку?». В этой статье мы разберём:

• какие изменения произошли в 2026 году;
• кто обязан платить налог и в какие сроки;
• как правильно рассчитывать налоговую базу;
• какие существуют льготы и вычеты;
• налог при продаже недвижимости (НДФЛ) и способы его оптимизации;
• ответы на часто задаваемые вопросы.

Что изменилось в 2026 году?

Новый порядок налогообложения квартиры вступил в силу с 1 января 2026 года. Ключевые нововведения:

1. Пересчёт налоговой базы по кадастровой стоимости. С 2025 года налог рассчитывается от новой кадастровой стоимости, установленной в результате переоценки 2023‑2024 годов.
2. Повышенные ставки для объектов, стоимость которых превышает установленные пороги. Ставка налога в 2026 году составляет 0,1 % от кадастровой стоимости для квартир и 0,15 % для домов, гаражей и подсобных построек.
3. Увеличенный вычет по площади – теперь налоговая база уменьшается на 20 м² для квартир и 50 м² для домов (ранее — 15 м² и 30 м² соответственно). Вычет применяется автоматически.
4. Новые льготы для пенсионеров, инвалидов и малоимущих (полный налоговый снятие при площади менее 20 м²).

Эти изменения подробно описаны в официальных разъяснениях ФНС России и в статьях РБК Недвижимость (март 2026) и «Novator» (январь 2026).

Кто обязан платить налог на квартиру?

Согласно Налоговому кодексу РФ, плательщиком налога является собственник (или иное лицо, имеющее право собственности) на объект недвижимости. При этом не имеет значения, живёт ли владелец в квартире, сдаёт её в аренду или просто держит в собственности.

• Если квартира находится в совместной собственности (например, супруги), налог распределяеться пропорционально их долям.
• Для юридических лиц, владеющих жилой недвижимостью, применяется отдельный налоговый режим (не рассматривается в этой статье).

Как рассчитывается налоговая база?

Для расчёта налога необходимо выполнить несколько простых шагов:

1. Определить кадастровую стоимость объекта (она указана в выписке из ЕГРН). В 2026 году используется актуальная стоимость, переоценённая в 2023‑2024 годах.
2. Вычесть площадной вычет:
   • Для квартир – 20 м².
   • Для домов – 50 м².

   Если реальная площадь меньше вычета, налоговая база становится нулевой.

3. Полученную площадь умножить на кадастровую стоимость за квадратный метр (это отдельный параметр в выписке).
4. Применить ставку налога:
   • 0,1 % для квартир.
   • 0,15 % для домов, гаражей, садовых построек.
5. Учитывать льготы (пенсионеры, инвалиды, ветераны и т.д.) – если вы подпадаете под одну из категорий, ставка может быть снижена или налог полностью освобождается.

Пример расчёта:

Кадастровая стоимость квартиры: 5 000 000 ₽
Площадь квартиры: 70 м²
Вычет: 20 м² → налогооблагаемая площадь = 50 м²
Кадастровая стоимость за м² = 5 000 000 / 70 ≈ 71 428,57 ₽
Налоговая база = 71 428,57 × 50 = 3 571 428,57 ₽
Ставка = 0,1 % → налог = 3 571,43 ₽ в год

Сроки уплаты налога

Налог на имущество физических лиц уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом. Для 2026 года срок уплаты – 1 декабря 2027 года. Если налог не был уплачен в срок, начисляются пени (0,5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки).

Уведомление о начисленном налоге приходит в начале года (обычно в январе) по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Оплатить налог можно:

• через онлайн‑банк;
• в отделениях банков по QR‑коду;
• через личный кабинет ФНС.

Как уменьшить налоговую нагрузку?

Существует несколько законных способов снизить сумму налога:

Вычет по площади

Убедитесь, что в уведомлении правильно указана площадь вашей квартиры. Если площадь была переоценена неверно, подайте заявление в Росреестр о её корректировке.

Льготы для определённых категорий

Пенсионеры, инвалиды I‑IV групп, ветераны Великой Отечественной войны, многодетные семьи и др. могут получить полное освобождение от налога или снижение ставки. Для получения льготы необходимо предоставить в налоговую:

• паспорт;
• пенсионное удостоверение или справку об инвалидности;
• документы, подтверждающие статус (например, свидетельство о ветеране).

Имущественный вычет при продаже

Если вы продаёте квартиру, можете воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 ₽. Он уменьшает налогооблагаемую прибыль от продажи, а значит, уменьшает НДФЛ (13 % или 15 % в зависимости от дохода).

Перевод права собственности

В некоторых случаях выгодно оформить совместную собственность с супругом/супругой, чтобы распределить налоговую базу пропорционально долям и, при наличии льготного статуса у одного из супругов, сократить общую сумму налога.

Налог при продаже квартиры (НДФЛ)

Помимо ежегодного налога на имущество, при продаже недвижимости необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Основные правила:

1. Налоговая база – разница между ценой продажи и стоимостью покупки (учитывается кадастровая стоимость, если она ниже рыночной).
2. Ставка НДФЛ:
   • 13 % – если доход до 2,4 млн ₽ в год.
   • 15 % – если доход выше 2,4 млн ₽.
3. Имущественный вычет – уменьшает налогооблагаемую прибыль на 1 000 000 ₽ (при продаже единственного жилого помещения).
4. Если квартира находилась в собственности менее 5 лет, но продавец получил её в наследство или по договору дарения, налог может не взиматься.

Сроки уплаты НДФЛ:

• Декларацию 3‑НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
• Налог уплачивается до 15 июля того же года.

Для упрощения процесса многие используют сервисы онлайн‑деклараций (e‑gov, «Личный кабинет налогоплательщика»).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если квартира пустует?

Да. Налог на имущество взимается независимо от факта проживания или сдачи в аренду. Платит владелец.

Можно ли полностью избавиться от налога на квартиру?

Полное освобождение возможно только при наличии льгот (пенсионер, инвалид, многодетная семья) и если площадь не превышает 20 м². В остальных случаях налог платить обязательно, но можно уменьшить его размер за счёт вычетов и льгот.

Как быстро проверить, правильно ли начислен налог?

Войдите в личный кабинет ФНС, где указаны кадастровая стоимость, площадь, вычеты и итоговая сумма. При ошибках подайте заявление об исправлении в налоговую.

Что делать, если налог уже уплачен, а позже выяснилось, что у меня есть льгота?

Можно подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. Возврат обычно происходит в течение 30‑60 дней после рассмотрения заявления.

Нужно ли платить налог, если квартира находится в совместной собственности с супругом, а один из супругов получает льготу?

Да, налог уплачивается по каждому долевому участию. Если один из супругов имеет льготу, его часть налога может быть освобождена, а часть без льготы – уплачена.

Новый налог на квартиру в 2026 году – это реальная финансовая нагрузка, но она не является необоснованной. Правильный расчёт, своевременная уплата и активное использование доступных льгот позволяют существенно снизить сумму налога. При продаже недвижимости важно помнить о НДФЛ и имущественном вычете, чтобы избежать двойного налогообложения.

Рекомендация: проверьте кадастровую стоимость вашего жилья, уточните наличие льгот, подайте нужные заявления в налоговую до 1 декабря и не откладывайте сдачу декларации при продаже до конца апреля.

Эта статья составлена на основе официальных источников ФНС России, публикаций РБК Недвижимость, Novostroy‑M.ru и других профильных материалов, актуальных на 19 апреля 2026 года.