В российской налоговой практике дарение недвижимости часто вызывает вопрос: кто и какие налоги должен уплатить? Ниже — анализ действующих норм Налогового кодекса РФ‚ последних разъяснений ФНС и практики судов.
Ключевое правило: кто платит‚ кто освобождён
- Даритель — никогда не платит НДФЛ‚ потому что не получает дохода. Он передаёт имущество безвозмездно.
- Одаряемый, платит 13 %(или 15 %) от кадастровой стоимости объекта‚ если даритель не является близким родственником.
Даритель: разбираемся подробно
Почему даритель освобождён от НДФЛ
Налоговый кодекс РФ (п. 1 ст. 209‚ ст. 217) прямо указывает: объектом обложения НДФЛ является доход. Даритель‚ отдавая квартиру‚ землю или дом‚ дохода не получает‚ поэтому налоговая база отсутствует.
Примеры из практики
- Даритель — бабушка‚ одаряемый — внук. Бабушка ничего не платит. Внук освобождён‚ так как они близкие родственники.
- Даритель — сосед‚ одаряемый — друг. Сосед не платит налог‚ а друг обязан подать 3-НДФЛ и уплатить 13 % от кадастровой стоимости.
Нужно ли дарителю подавать декларацию?
Нет. Ни 3-НДФЛ‚ ни дополнительных уведомлений ФНС даритель не подаёт. Все обязанности по отчётности и оплате налога ложатся на одаряемого‚ если он не попадает под льготу.
Когда одаряемый платит и как рассчитать
| Кто дарит | Кто получает | Налог |
|---|---|---|
| Родители‚ супруги‚ дети‚ внуки‚ братья/сёстры‚ дед/бабка | Близкий родственник | 0 % |
| Дяди‚ тёти‚ племянники‚ двоюродные‚ друзья‚ коллеги | Не родственник / не близкий родственник | 13 % (или 15 % если доход > 5 млн ₽) от кадастровой стоимости |
Пример расчёта:
Кадастровая стоимость квартиры 4 500 000 ₽. Одариваемый — племянник (не освобождён). НДФЛ = 4 500 000 × 13 % = 585 000 ₽. Срок уплаты, до 15 июля следующего года.
Частые ошибки и как их избежать
- Миф: «Если в договоре указать заниженную цену‚ налог будет меньше».
Факт: ФНС всегда сверяет стоимость с кадастровой; при занижении доначислит налог и штраф. - Миф: «Даритель должен платить налог‚ если подарил несколько квартир».
Факт: Количество объектов не важно. Даритель всё равно не имеет дохода. - Миф: «Можно оформить дарение как «куплю-продажу» и не платить налог».
Факт: Псевдосделка может быть оспорена‚ потребуется доказать реальность расчётов.
- Вы не платите НДФЛ при дарении любой недвижимости.
- Вы не подаёте декларацию и не уведомляете ФНС.
- Все налоговые обязанности несёт одаряемый‚ если он не является близким родственником.
- Сохраните копию договора дарения и квитанции о госпошлине — они могут понадобиться одаряемому при регистрации права.
Дата актуальности: 20 апреля 2026 года. Перед совершением сделки проконсультируйтесь с налоговым специалистом или нотариусом: нюансы могут измениться.