Собственники квартир, домов, дач и просто участков уже получают квитанции на оплату земельного налога․ В 2025–2026 годах правила начали меняться: появился новый термин «арендная плата за землю», а ставки и порядок расчёта налога стали отличаться от прежних․ Разбираемся, что теперь нужно оплачивать и как не ошибиться в платежках․
Что такое земельный налог?
Земельный налог — это обязательный платёж в бюджет, который взимается с владельцев земельных участков (ст․ 388 НК РФ)․ Его платят:
- физические лица — собственники участков под домами, дачами, гаражами;
- компании, у которых земля на балансе или в долгосрочной аренде․
Как рассчитывается?
Формула простая:
Налог = кадастровая стоимость × доля × ставка × коэффициент владения
- Ставка для граждан – до 0,3 % для участков под ИЖС, ЛПХ, садоводство и до 1,5 % для прочих․
- Кадастровую стоимость берут из ЕГРН на 1 января года․
Арендная плата за землю – новый вид платежа с 2025 года
С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 436-ФЗ․ Теперь арендная плата рассчитывается по отдельной методике и касается:
- Участков, предоставленных без торгов (например, многодетным семьям или по договору безвозмездного пользования, который перешёл в аренду)․
- Земель, переданных в аренду органам местного самоуправления или госучреждениям․
Ключевые изменения:
- База – не кадастровая, а рыночная или специально установленная цена, определяемая комиссией муниципалитета․
- Ставка – фиксированная 0,1–0,3 % от стоимости, но не ниже 1 000 руб/год․
- Индексация – ежегодная, по коэффициенту, который устанавливает Минэкономразвития (в 2026 году уже объявлен +8 %)․
Как отличить квитанцию: земельный налог или аренда?
| Признак | Земельный налог | Арендная плата |
|---|---|---|
| Получатель | ИФНС (налоговая) | УФРС/Муниципалитет |
| Участки | В собственности | В аренде или «безвозмездное пользование» переведено в аренду |
| Вид платежа в квитанции | ЗН (земельный налог) | АПЗ (арендная плата за землю) |
С чего платить, если есть дача, но вы не живёте и не выращиваете
Даже если вы не прописаны на участке и не используете его по назначению, земельный налог начисляеться обязательно․ Налоговая берёт данные из Росреестра и ЕГРН․ Исключения:
- Участок изъят для госнужд или находится в зоне затопления․
- Получена льгота (ветераны, пенсионеры, многодетные, в каждом регионе свой перечень)․
Как узнать свою кадастровую стоимость и ставку
- На публичной кадастровой карте pkk․rosreestr․ru — вводите кадастровый номер․
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте lkfl․nalog․ru — готовые расчёты уже подставлены․
- Если сумма кажется завышенной, можно заказать государственную кадастровую оценку и обжаловать через комиссию при Росреестре․
Календарь платежей 2026
- До – уплатить земельный налог за 2025 год․
- До – внести аванс 1/4 арендной платы за 1 кв․ 2026 г․ (если договор аренды требует авансов)․
Что делать, если пришла «двойная» квитанция
Иногданалоговая и муниципалитет одновременно выставляют требования․ Проверьте:
- Один и тот же кадастровый номер․
- Разные основания: «налог» и «аренда»․
Если номер одинаковый, но основание «аренда», а участок в собственности, подайте заявление в УФРС с копией ЕГРН, оплату отменят․
Плата за использование земли теперь делится на два самостоятельных вида:
- Земельный налог — для собственников, рассчитывается по кадастру, платится в ИФНС․
- Арендная плата — для арендаторов, рассчитывается по рыночной цене, платится муниципалитету или арендодателю․
Не перепутайте квитанции, следите за льготами и своевременно проверяйте кадастровую стоимость — это позволит избежать переплат и штрафов․