Перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, — это ключевой документ, влияющий на размер налога на имущество организаций и физических лиц. Он обновляется ежегодно на уровне каждого региона и публикуется на официальных сайтах местных органов власти и Федеральной налоговой службы.
Что такое перечень и зачем он нужен
С 01 января 2015 года вступил в силу пункт 2 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, который обязывает органы местного самоуправления формировать перечень объектов недвижимости, если:
- объект используется в предпринимательской деятельности;
- он внесён в региональный кадастр как административно-деловой, торговый центр, гостиница, офис, склад, нежилое помещение площадью более 1 000 м²;
- его кадастровая стоимость превышает порог, установленный субъектом РФ (чаще всего 500 000–1 000 000 рублей).
Если ваш объект попадает в этот список, сумма налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной. Это может увеличить налоговую нагрузку в десятки раз.
Где смотреть актуальный перечень
Региональные источники
- Москва: официальный портал mos.ru, раздел «Департамент городского имущества» → «Перечни объектов».
- Санкт-Петербург: Комитет по контролю за имуществом, приказ № 189-П от (действует в 2024 году, новый приказ на 2025 год опубликуется до 01 июля 2025).
- Новосибирская область: сайт УФНС по Новосибирской области → «Деятельность организаций» → «Налог на имущество» → «Перечень объектов».
- Омская область: Закон № 1922-ОЗ от (обновлён ).
Федеральный уровень
Минфин РФ и ФНС не публикуют единый всероссийский список — каждый субъект формирует свой. Однако на ресурсе nalog.ru в разделе «Сервисы» → «Сведения о кадастровой стоимости» можно найти перечень по любому региону, введя кадастровый номер объекта.
Как проверить, входит ли ваш объект в перечень
- Шаг 1. Узнайте кадастровый номер на публичной кадастровой карте Росреестра или в ЕГРН-выписке.
- Шаг 2. Перейдите на сайт регионального департамента имущества или УФНС.
- Шаг 3. Скачайте актуальный перечень (обычно в формате Excel или PDF).
- Шаг 4. Воспользуйтесь поиском по кадастровому номеру или адресу.
Если номер в списке есть — значит, налог будет считаться из кадастровой стоимости. Если нет — применяется инвентаризационная стоимость или 2 % от кадастровой (для УСН и ЕСХН).
Как рассчитать налог по кадастровой стоимости
Формула простая:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения (мес/12)
Ставка по умолчанию:
- для организаций — 2 % (максимум, регион может снизить до 0,1 %);
- для физлиц — 0,1–0,3 % в зависимости от типа объекта и льгот.
Пример: офис площадью 2 000 м² в Москве, кадастровая стоимость 120 000 000 руб., ставка 1,5 %. Налог за полный год — 1 800 000 руб.
Что делать, если ваш объект ошибочно включён или не включён
Оспаривание включения
- Подайте возражение в Департамент имущества в течение 30 дней с даты публикации перечня.
- Приложите правоустанавливающие документы, экспертное заключение, если площадь меньше порога.
Оспаривание кадастровой стоимости
- Обратитесь в Росреестр либо в суд для пересмотра кадастровой оценки.
- Снижение кадастровой стоимости автоматически уменьшает и налог.
Сроки обновления перечня
| Действие | Крайний срок |
|---|---|
| Публикация предварительного перечня | не позднее 1 марта текущего года |
| Приём возражений собственников | 30 календарных дней с даты публикации |
| Утверждение окончательного перечня | не позднее 1 июля текущего года |
| Вступление в силу нового перечня | с 1 января следующего года |
Актуальные изменения в 2025 году
- Рост кадастровой стоимости. Совокупная кадастровая стоимость объектов в России выросла на 19 % и достигла 11,4 трлн руб.
- Новые категории объектов. В некоторых регионах в списки включены автономные гаражи площадью от 50 м² и боксы в гаражных кооперативах.
- Уточнения Минфина. Письма от и разъясняют, что при УСН налог платится только если объект официально включён в перечень.
Чек-лист для бухгалтера и собственника
- Скачайте актуальный перечень на 2025 год до 1 августа 2025.
- Проверьте каждый объект по кадастровому номеру.
- Если объект не в списке — убедитесь, что применяется инвентаризационная стоимость.
- Отразите ставку налога в учётной политике и 1С.
- Не забудьте про авансовые платежи: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, итоговый расчёт до 30 марта следующего года.
Где получить помощь
- Бесплатная горячая линия ФНС: ###-###-####
- Онлайн-консультант на nalog.ru
- Кадастровый отдел Росреестра в вашем регионе
Важно! Срок уплаты имущественных налогов за 2024 год физическими лицами — до 1 декабря 2025. Для организаций авансовые платежи за I квартал 2025 года — до 30 апреля.